search
小雨596 > 经济文书 > 网站地图>

经济文书选用材料的标准包括(热门二十二篇)

经济文书选用材料的标准包括

相关推荐

为了保证工作的有序和高效进行，通常需要提前制定方案。方案是为特定行动而编写的计划文书。那么，如何撰写方案呢？以下是小编为大家整理的22篇经济文书的选用材料标准，期望能对大家有所帮助。

经济文书选用材料的标准包括

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

本方案为深基坑施工预案，本预案包括排（降）水、土方开挖（回填）程序、支护结构、基坑监测等内容。其中基坑监测由专业基坑检监测公司进行监测。

一、深基坑施工基坑排水、降水方法

在土方开挖过程中，当开挖底面标高低于地下水位的基坑（或沟槽）时，由于土的含水层被切断，地下水会不断渗入坑内。地下水的存在，非但土方开挖困难，费工费时，边坡易于塌方，而且会导致地基被水浸泡，扰动地基土，造成工程竣工后建筑物的不均匀沉降，使建筑物开裂或破坏。因此，基坑槽开挖施工中，应根据工程地质和地下水文情况，采取有效地降低地下水位措施，使基坑开挖和施工达到无水状态，以保证工程质量和工程的顺利进行。

1、排水方法：

基坑、沟槽开挖时降低地下水位的方法很多，本工程主要采用设明沟、集水井排水法。

为确保土方开挖时基坑边坡稳定，使坑内无积水，采取如下措施。

（1）基坑外排水，采取在基坑周围设1.2m宽散水护坡，将地表水截入场内明沟内，经三次沉淀后，进入城市地下水道。

（2）基坑内排水，采取在基坑底砖胎模侧形成集水沟，在集水沟两端挖掘集水井，具体尺寸如下：集水沟呈倒梯形，上口宽500mm，下口宽300mm，低于坑底0.5m。集水井孔径0.8m，低于坑底标高1m，放置潜水泵于集水井内，集水后用潜水泵接软管扬程流至场内明沟内。

2、排水机具的选用

基坑排水广泛采用动力水泵，一般有机动、电动、真空及虹吸泵等。

选用水泵类型时，一般取水泵的排水量为基坑涌水量的1.5—2倍。当基坑涌水量Q<20m3／h，可用隔膜式泵或潜水电泵；当q在20-60m3／h，可用隔膜式或离心式水泵，或潜水电泵；当q>60 m3／h，多用离心式水泵。隔膜式水泵排水量小，但可排除泥浆水，选择时应按水泵的技术性能选用。根据实际水量的大小，决定采用降水机械的台数及型号。当基坑涌水量很小，亦可采用人力提水桶、手摇泵或水龙车等将水排出。

二、土方开挖程序

（一）土方开挖的总体顺序和方法

本工程基坑的土方分层机械开挖，分层厚度20㎜左右，且基坑机械开挖和基坑护壁交叉同步进行，挖至基坑底部设计标高上300mm停止开挖，进入人工修边捡底。

（二）机械开挖的方法

1、主要机具：

（1）挖土机械有：挖土机、推土机、自卸汽车 等。

（2）一般机具有：铁锹（尖、平头两种）、手推车、小白线或20号铅丝和钢卷尺以及坡度尺等。

2、作业条件：

（1）土方开挖前，应根据施工方案的`要求，将施工区域内的地下、地上障碍物清除和处理完毕。

（2）建筑物或构筑物的位置或场地的定位控制线（桩）、标准水平桩及开槽的灰线尺寸，必须经过检验合格；并办完预检手续。

（3）夜间施工时，应有足够的照明设施；在危险地段应设置明显标志，并要合理安排开挖顺序，防止错挖或超挖。

（4）开挖有地下水位的基坑槽、管沟时，应根据当地工程地质资料，采取措施降低地下水位。一般要降至开挖面以下0.5m，然后才能开挖。

（5）施工机械进入现场所经过的道路、桥梁和卸车设施等，应事先经过检查，必要时要进行加固或加宽等准备工作。

（6）选择土方机械，应根据施工区域的地形与作业条件、土的类别与厚度、总工程量和工期综合考虑，以能发挥施工机械的效率来确定，编好施工方案。

（7）施工区域运行路线的布置，应根据作业区域工程的大小、机械性能、运距和地形起伏等情况加以确定。

（8）在机械施工无法作业的部位和修整边坡坡度、清理槽底等，均应配备人工进行。

（9）熟悉图纸，做好技术交底。

3、工艺流程：

确定开挖的顺序和坡度 → 分段分层平均下挖 → 修边和清底 （1）开挖基坑（槽）或管沟时，应合理确定开挖顺序、路线及开挖深度。

（2）土方开挖宜从上到下分层分段依次进行。随时作成一定坡势，以利泄水。

（3）在开挖过程中，应随时检查槽壁和边坡的状态。深度大于1.5m时，根据土质变化情况，应做好基坑（槽）或管沟的支撑准备，以防坍陷。

（4）开挖基坑（槽）和管沟，不得挖至设计标高以下，如不能准确地挖至设计基底标高时，可在设计标高以上暂留一层土不挖，以便在抄平后，由人工挖出。暂留土层：一般铲运机、推土机挖土时，为20cm左右；挖土机用反铲、正铲和拉铲挖土时，为30cm左右为宜。

（5）在机械施工挖不到的土方，应配合人工随时进行挖掘，并用手推车把土运到机械挖到的地方，以便及时用机械挖走。

（6）修帮和清底。在距槽底设计标高50cm槽帮处，抄出水平线，钉上小木撅，然后用人工将暂留土层挖走。同时由两端轴线（中心线）引桩拉通线（用小线或铅丝），检查距槽边尺寸，确定槽宽标准，以此修整槽边。最后清除槽底土方。

（7）槽底修理铲平后，进行质量检查验收。

（二）人工捡底的方法

基坑形成后根据已建立的建筑物轴线控制网和高程控制桩，将轴线标高引测于坑内，并在坑内建立临时轴线控制网，测放出基础垫层外框线，作为人工捡底的依据，人工捡底应采用锹镐进行开挖，开挖过程中应注意基底标高，防止超挖，人工开挖前应邀业主、监理、质监等部门进行验槽。

（三）、土方的运输和堆放

开挖基坑（槽）的土方，在场地有条件堆放时，一定留足回填需用的好土；多余的土方，应一次运走，避免二次搬运。

土方运至业主指定地点堆放。堆放场地内，将土方按土的类型分类堆放，即杂填土、素填土堆放在一起，粉质粘土、粉土堆放在一起，中砂堆放在一起，圆砾、卵石堆放一起，膨胀土单独堆放。

三、土方回填程序

（一）主要机具：

1、装运土方机械有：装载机、挖掘机、自卸汽车等。

2、碾压机械有：平碾、羊足碾和振动碾等。

3、一般机具有：蛙式或柴油打夯机、手推车、铁锹、钢尺等。

（二）作业条件：

1、施工前应根据工程特点、填方土料种类、密实度要求、施工条件等，合理地确定填方土料含水量控制范围、虚铺厚度和压实遍数等参数；重要回填土方工程，其参数应通过压实试验来确定。

2、填土前应对填方基底和已完工程进行检查和中间验收，合格后要作好隐蔽检查和验收手续。

3、施工前，应做好水平高程标志布置。如大型基坑或沟边上每隔1m钉上水平桩橛或在邻近的固定建筑物上抄上标准高程点。大面积场地上或地坪每隔一定距离钉上水平桩。

4、确定好土方机械、车辆的行走路线，应事先经过检查，必要时要进行加固加宽等准备工作。同时要编好施工方案。

（三）工艺流程：

基坑底地坪上清理→检验土质→分层铺土→分层碾压密实→检验密实度→修整找平验收

1、填土时应先清除基底的树根、积水、淤泥和有机杂物……

2、检验土质。检验回填土料的种类、粒径，有无杂物，是否符合规定，以及土料的含水量是否在控制范围内；如含水量偏高，可采用翻松、晾晒或均匀掺入干土等措施；如遇填料含水量偏低，可采用预先洒水润湿等措施。

3、填土应分层铺摊。每层铺土的厚度应根据土质、密实度要求和机具性能确定。

填土每层的铺土厚度和压实遍数

压实机具每层铺土厚度 （mm）每层压实遍数 （遍）

平碾200～3006～8

羊足碾200～3508～16

蛙式打夯机200～2503～4

推土机200～3006～8

拖拉机200～3008～16

人工夯实不大于20xx～4

4、碾压时，轮（夯）迹应相互搭接，防止漏压或漏夯。长宽比较大时，填土应分段进行。每层接缝处应作成斜坡形，碾迹重叠。重叠0.5～l.0m左右，上下层错缝距离不应小于1m。

5、填方超出基底表面时，应保证边缘部位的压实质量。填土后，如设计不要求边坡修整，宜将填方边缘宽填0.5m；如设计要求边坡修平拍实，宽填可为0.2m。

6、在机械施工碾压不到的填土部位，应配合人工推土填充，用蛙式或柴油打夯机分层夯打密实。

7、 回填土方每层压实后，应按规范规定进行环刀取样，测出干土的质量密度，达到要求后，再进行上一层的铺土。

8、填方全部完成后，表面应进行拉线找平，凡超过标准高程的地方，及时依线铲平；凡低于标准高程的地方，应补土找平夯实。

四、支护结构

（一）本工程土方工程支护结构采用土钉支护。

（二）土钉墙时采用土钉加固的基坑侧壁土体与护面等组成的结构。它是将拉筋插入土体内部全长度与土粘接，并在破面上喷射混凝土，从而形成加筋土体加固区带，用以提高整个原位土体的强度并现值其位移，同时增

强基坑边坡坡体的自身稳定性。

（三）工艺流程：

作业面开挖→成孔→置筋→注浆→喷射混凝土面层→土钉抗拔力检验

1、土钉墙施工是随着工作面开挖分层施工的。

2、成孔工艺和方法与土层条件。机具装备及施工单位的手段和经验有关。

3、在置筋前，最好采用压缩空气将孔内残留及扰动的废土清除干净。

4、土钉注浆采用注浆泵灌注，浆液采用1：2水泥砂浆。

5、为了防止土体松弛和崩解，必须尽快做第一层喷射混凝土。临时性的支护，面层做一层，厚度50-150㎜；永久性支护面层两层或三层，厚度100-300㎜。喷射混凝土强度等级不低于C15。在喷射混凝土中，设置钢筋网。钢筋网间距采用双向均为200-300㎜，钢筋直径6-10㎜，在喷射混凝土面层中设置1-2层。

6、钉抗拔力检验由专业单位、人员进行检验。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

一、给水管道施工工艺流程

1、机械开挖至基底20cm

2、人工开挖至基底

3、基槽验收合格

4、基础施工

5、下管安装

6、接口

7、安装阀门，消防栓

8、砌筑检查井

9、管线试压

10、冲洗消毒

11、管道回填

二、管道主要工序施工方法及要点

1、 基槽开挖

a:施工前复测准备接入的管线的位置和高程，与设计高程无误时方可进行施工（连接原有管道）。施工中执行二级测量复核制度，定期检查，做好施工的原始记录，及时进行成品测量。开槽时要认真了解交叉口的现状管线及其他障碍物，以便开挖时采取妥善的加固保护措施。

b:机械开挖基槽，槽底预留20cm左右，由人工清理槽底，确保槽底原状土不受扰动。

c:开挖深度为1：0.25（挖深＞2.5m时，拨台宽度为0.5m），如遇土质较差时，坡度适当放大，如位置受限，需采取必要的支护，防止坍塌。

d:开槽后，在下管安装前约请有关人员包括监理，业主验槽合格后方可进行下道工序。（本工程根据设计院S-R-12工程设计变更通知单要求，不需施工管基础。）

2、 管道施工

a:主管采用球墨铸铁管，橡胶圈承插接口，过桥管采用D325×8焊接钢管，沿路预埋支管采用D219×6焊接钢管。

b:施工前需对管件及阀门进行试验检测，其压力等级不应低于管道工作压力的1.5倍，材料进场后及下管前要对管材及附件进行检验，包括文字证明和实物检查。

c:管材在运输，装卸及堆放过程中严禁抛扔或激烈碰撞。管道的铺设应在验槽合格后方可进行，在铺设管道前要对管材，管件等重新进行一次外观检查，发现有问题的管材和管件均不得使用。

d:管材的吊运及放入槽内时，应采用可靠的软带吊具，平稳下沟，不得与槽底和槽壁发生剧烈碰撞。配管时沿沟槽分散配置，减少二次搬运，为确保下管位置的准确，需在管内放置带有中心刻度的水平尺，检验时看管道坐标中心线上下垂的中心吊线与水平尺的中心是否重合。

e:管节安装：

（1） 安装前首先清除管内和插口处的粘沙和毛刺，并将橡胶圈表面的油污物清除干净。

（2） 验槽合格后下管，为防止浮管直接在管道无接口处先部分回土，同时应先回细土，防止石块碎砖损伤管道。

（3） 固化管道连接时在插入管放置橡胶圈，并确保橡胶圈不翘不扭，均匀一致的卡在槽内，如有忖里破损，应在承插部分涂刷植物油润滑，随之将管自插口轻轻插入承口内，拨正管道后使用手拉葫芦拉紧（管子的插入深度需在管口做好记号），每个承插口的最大转角不得大于4°21′。

f:管道的三通，弯头及阀门处按设计要求设置管墩和支墩，安装完成24小时后应及时进行水压试验，管道清洗和隐蔽工程验收工作，并及时填写各项验收记录，同时进行回填，并分层夯实。

3、 钢管及钢制管件焊接

a:焊接方法采用手工焊接，焊接条件为固定口和转动口全位置焊接，焊接材料按规定选用E4303电焊条或达到该要求的焊条。

b:钢管破口开制方法为机械开制，型式为单V型对接。破口角度55-65度，间隙为0-2mm，钝边为0-2mm。

c:焊接设备采用BX系列焊机，焊接电流种类为交流，无极性。焊条在使用前必须烘干，保温1-2小时。

d:焊接顺序采用先仰，后立，再平焊的顺序，结合先里后外先难后易的原则进行焊接，焊缝成型采用多层压道焊，焊缝为三道完成，第一道采用焊条3.2mm，电流120-140A：第二道采用焊条4mm，电流140-160A：第三道焊条采用4mm，电流采用180-220A：层间必须清理检查合格，方可进行下道焊接。焊接外观要求必须达到规范要求，不合格部位采用气割，磨光机返修直至达到要求。

e:焊接注意事项：

（4） 直埋钢管施工，两相邻环形焊缝中心之间距离不小于2m。

（5） 不得在焊缝两侧加热延伸管道长度，不得用螺栓强力拉紧和夹焊金属填充物等方法对接管口。

（6） 管子及管件对口前应检查坡口的外形尺寸和坡口质量，坡口表面应整齐，光洁，不得有裂纹，锈皮，熔渣和其他影响焊接质量的杂物。

（7） 根部必须焊透，潮湿的焊件必须烘干。

4、 管道防腐处理

a:钢管及管件防腐内壁采用水泥砂浆忖里，外壁采用IPN8710加强级防腐油漆（一底一布三油）。

b:我部使用管材均采用生产厂家经过防腐处理的成品管材，本方案对外壁防腐处理的检验方法和内壁处理工艺和检验方法进行说明。

c:管材外壁防腐处理检验方法：

（1） 固化检验，用指甲力刻不留痕。

（2） 外观防腐层表面平整，无褶皱和鼓包，玻璃布网眼灌满漆。

（3） 厚度检测，以规定厚度为标准，用测厚仪检验。

（4） 粘着力检验，应在防腐层固化后，用力撕切口防腐层，不易撕开，破坏处不露铁为合格。

d:管材内壁水泥砂浆防腐层的施工方法：

（1） 内壁水泥砂浆的施工采用先在厂家单根预制，管道安装焊接完成后，土方回填变形稳定后，再进行接口的内壁处理。

（2） 内壁砂浆施工前应先检查管道的变形情况，其竖向变形不大于设计规定值，且不得大于管径的2%。

（3） 施工前，管内必须进行清扫，除去管内壁松散的氧化铁皮，浮渣，泥土，油脂，焊渣，污杂物等附着物，管道内壁焊缝凸起高度不得大于砂浆厚度的三分之一。

（4） 除接口采用手工涂抹外，其余均采用机械喷涂。

（5） 水泥砂浆必须采用机械充分混合搅拌。砂浆稠度应符合忖里的均匀密实度要求，砂浆应在初凝前使用。

（6） 水泥砂浆重量比可在1：1~1：2范围内选用，水泥砂浆塌落度宜取60~-80mm，当管径小于1000mm时允许提高，但不宜大于120mm，水泥砂浆抗压强度不得低于30MPa.

（7） 对弯头，三通特殊管件和邻近闸阀附近管段可采用手工涂抹，并以光滑的渐变段与机械喷涂相连接。

（8） 水泥砂浆达到终凝后，必须进行浇水养护，保持内壁湿润状态应在7天以上。养护期间管段内所有孔洞严密封闭，当达到养护期限后，及时充水，否则需继续养护。

e:水泥砂浆内壁检测方法：

（1） 砂浆厚度可用钻孔法和测厚仪检测，如使用测厚仪需经检测部门验证。管径小于800mm的管道，取靠近管段两端检测，在100mm管段内取2个断面，每个断面上检测2个点，如其中一个点不合格，则再取4个断面，如其中仍有2个点不合格，则该检测段不合格。

（2） 砂浆表面平整度使用30mm直尺平行管道轴线测定砂浆表面和直尺之间的空隙。

（3） 砂浆表面粗糙度，机械喷涂采用样板比较，手工涂抹施工时，以手感觉光滑无沙粒感检验。当认为需检测实际n值时，可在管道通水后进行流量试验。

（4） 砂浆因收缩引起的裂缝，但其宽度小于或等于1.6mm且沿管道轴线的长度不大于管道圆周长度和不大于5mm时可以不修补，当裂缝大于1.6mm时，经加强养护后裂缝能自动愈合者，可认为合格。

（5） 砂浆表面缺陷（麻面，沙穴，空窝等现象）。每处不得大于5cm，单个缺陷深度根据管径大小不得大于厚度公差的数值。

（6） 以手锤轻击砂浆表面的音响判断空鼓，每处空鼓面积不得大于400cm2.

5、 阀门，法兰的安装

a:按要求严格对阀门，法兰及附件进行外观和试压等检测，确保施工质量。

b:阀门的安装：

（1） 安装前认真校对型号，规格是否符合设计要求，并根据水流方向确定其安装方向。

（2） 安装前需检查阀门和阀盘是否灵活，有无卡住和歪斜，阀盘关闭是否严密，填料是否完好，填料压盖有无足够的调节余量，是否进行了压力试验检查，不合格的阀门不得进行安装。

（3） 阀门安装的位置不得妨碍设备，管道和阀门本身的安装，操作和维修，安装高度一般以手轮距离地面1~1.2米。

（4） 对于水平管路上的阀门，阀杆一般安装在上半圆范围内，阀杆不宜向下安装，垂直管路上的阀门，阀杆应沿着巡回操作信道方向安装，并且应尽可能集中布置，以方便操作。

（5） 螺纹阀门安装，须在阀门的出口处加装活接头，以方便拆装和维修，阀门的操作机械和传动装置应进行必要的调整和整定，使其传动灵活，指示准确。

6、 管道沟槽回填

（1）沟槽回填时，管道两侧同时均匀回填，以避免管线水平位移。

（2）回填时应先回细土，防止石块碎砖损伤管道和钢管的防腐层，回填时应分层夯实，当土层含水量较低时适当洒水，确保土层夯实。

（3）回填时分两次回填，第一次管道铺设安装完成后即对管线除接头部位进行回填（回填高度不小于0.5m），管道试验合格后再对管线进行二次回填。

7、 管道的冲洗消毒

根据业主的要求施工地段的水源情况安排施工。（需洁净水源），具体操作如下：

（1） 给水管道在水压试验后，应进行冲洗和消毒，冲洗时应使用流速不小于1.0m/s的水流连续冲洗，直到出水口处浊度，色度与入水口处冲洗水浊度，色度相同为止。

（2） 冲洗后还要用每升水含20-30mg的游离氯的水灌管道进行消毒，含氯水应在管道内滞留24小时以上。

（3） 消毒完成后再用饮用水冲洗，并经有关部门取样检验，符合国家生活用水标准方可使用。

三、 管道附属工程的施工方法

给水管线上的管道附属构筑物包括蝶阀井，排气阀井，排水阀井，支墩的砌筑和各种阀体的安装。

1、 附属设备的安装：

（1） 排气阀门应当垂直安装，不可倾斜。

（2） 蝶阀安装前应检查填料，阀体，涡轮，涡杆阀轴，密封阀等，检查阀门是否灵活，止水密封圈是否牢固，关闭是否严密，安装时必须按水流方向确定阀门的安装方向，应避免强力，受力不均匀联接。

2、 支墩：

（1） 管道折点施工完成后，按设计要求，人工开挖基槽，严禁超挖。

（2） 管道及管件的支墩应修在坚固的地基上，施工中应尽量减少破坏折点处的原状土，如无原状土做后背墙时，应采取措施确保支墩受力时，管道接口不被破坏。

（3） 用钢模板和木模板结合支模，清除所有杂物，严格配比，并留出试块以备检验，浇筑每个支墩必须一次完成，并每300~500mm厚分层用插入式振捣棒振捣于顶部。然后清理现场，进行养护。

（4） 管道安装时使用的临时支架，应在支墩强度达到设计标号的75%时予以拆除。如遇有地下水时，支墩底部应铺设100mm厚碎石粗砂混合垫层。

3、 阀门井的砌筑

（1） 包括阀门井，排水阀井，排泥井的砌筑及井盖板的浇筑

（2） 基坑开挖：基坑开挖坡度可根据土壤性质进行适当调整，一般不大于45度，基坑开挖至标高后，地基土是较软的淤泥质土时可相应挖挖深，挖至老土或一般的淤泥土为止，然后用中粗砂回填至设计标高。

（3） 阀门井砌筑及井室浇筑时除底板外应在铺设好管道装好阀门后进行砌筑，接口和法兰不得砌浇筑于井外，且与井壁，井口的距离不得小于0.25m，雨天砌浇筑井室，须在管道铺设时一并砌好，以防止雨水汇入井室而堵塞管道。

（4） 砖砌圆形检查井的施工应在管线安装之后，首先按设计要求浇筑砼底板，待砼强度大于或等于5MPa之后进行井身砌筑。

（5） 用水清洗基础后，先铺一层砂浆，再压砖砌筑，必须做到满铺满挤，砖与砖之间灰缝保持1cm，砖缝应砂浆饱满，砌筑平整。

（6） 在井室砌浇筑时，须同步安装踏步，位置应准确，踏步安装后，在浇筑砼未达到规定抗压强度时不得踩踏。

（7） 砖砌圆形井需碎石检查直径尺寸，当需收口时，如四面收口，则每次收进应不超过3cm，如三面收进，则每次收进不超过5cm。

（8） 砖砌检查井时，井筒内壁应用原浆勾缝，井室内壁抹面应分层压实，盖板以下最上一层砖砌丁砖。

（9） 井盖需验筋合格后方可浇筑，现浇砼施工需严格遵守常规砼浇注和养护的'要求，保证拆模后没有露筋，蜂窝和麻面的现象，留出试块进行强度试验。井室完工后及时清除井内积聚的淤泥，砂浆，垃圾等物。

（10） 当盖板顶面在路面时，盖板顶面标高和路面标高应一致，误差不超过25mm，当为非路面时，井口略高于地面，且做0.02的比降护坡。

四：管道试压方案

管道试压是管道施工中一个不可忽视环节，根据场地实际条件，可利用的试压水源，组成管道系统的配件和附件（阀门，井室）的数量，管道各部位的高差情况等条件决定试压的长度。

1、 管道水压试验前必须具备的条件：

（1） 水压试验前必须对管道节点，接口，支墩等及其他附属构筑物的外观进行认真检查。

（2） 对管道的排气系统（排气阀）进行检查和落实。

（3） 落实水源，试压设备，放水及量测设备是否准备妥当和齐全，工作状况是否良好。

（4） 准备试压的管段其管顶以上的回填土的厚度应不小于0.5m（接口处不填）。

（5） 试压管段的所有敞口应堵严，不能有漏水现象。

（6） 试压管段不得采用闸阀做试压堵板。

2、 对试压管段的后背的要求：

进行水压试验时在水的压力作用下，管端将产生巨大的推力，该推力全部作用在试压段的后背上，如后背不坚固，管段将产生很大的纵向位移，导致接口拔出，甚至于管身产生环向开裂，极易引起安全事故。

（1） 试压后背必须设在原状土上，当土质疏松时应采取砼，钢筋砼墙，板柱或换土夯实等加固措施，以保证后背稳定。

（2） 试压后背墙必须平直与管道轴线垂直。

（3） 用原状土作为试压饿后背时，要保留7-10m的沟槽土不开挖。

（4） 后背支撑的形式：用工字钢纵横交错排列紧贴于土壁上，用千斤顶支撑住堵头，千斤顶的数量可根据顶力的大小，选用一个或多个。

3、 试压装置：

（1） 压力表：弹簧压力表的精度不能低于1.5级，及压力表的云溪误差不能超过最大刻度的1.5%。最大量程应为实验压力的1.5倍，为方便读数表壳的公称直径不应小于150mm，且在使用前应校正。

（2） 加压泵：采用多级离心泵。

（3） 加压泵，压力表应安装在试压短下游端部与管道轴线垂直的支管上。

（4） 试压堵板：堵板必须有足够的强度，试压过程中堵板不能变形，与管道的接口处不能漏水。

4、 试压时的要求：

（1） 管道充水：管道试压前3天，向试压管道充水，充水时水自管道低端流入，并打开排气阀，当充水至排出的水流中不带起泡连续时，关闭排气阀，停止充水。试压管道充水浸泡时间不小于48小时。

（2） 升压：水压试验前，应进行多次初步升压方可将管内的气体排尽，当且仅当确定管道内的气体排尽后，才能进行水压试验。出现下列3种情况说明管道内的气体未排干净，应继续排气：A、升压时水泵不断充水当升压很慢：B、升压时压力表摆动幅度很大且读数不稳定：C、当升压至80%时停止升压，打开放水阀门，水柱中有“突突”的声音并喷出许多气泡。升压时要分级升压，每次以0.2MPa为一级，每升一级检查后背，管身及接口当确定无异常后，才能继续升压。水压试验时，后背和管道两端禁止站人。水压试验时严禁对管身，接口进行敲打或修补缺陷，遇有缺陷时需做出标记，解压后才能修补。

5、 水压试验的要求和标准

（1） 在整个试压期间，不论管段有多长，压力的下降值不能超过0.3.

（2） 在试验压力下，管段不得出现裂缝，变色，渗漏等现象。

（3） 设计试压标准为：球墨铸铁管试验压力0.8MPa.保压10min.

6、 每次试压后必须出具业主，监理和施工方认可的报告。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

关键字：混凝土；方案项目部对主体施工各道工序以及劳动力组织进行大规模调整。本方案的确立受约于三个因素：一是浇筑的可作业时间受环保局文件规定的限制，可作业时间安排在上午的6：00-23：00，共17个小时的时间内；二是实际浇筑工程量与垂直运输每斗砼从吊、卸料的施工时差必须严密精确计算；三是如何在砼养护此一关键性环节上切实可行的措施能以落实到位。

一、垂直运输机械及吊斗的安排和整改措施；

1、原用二部塔吊作为单独担负二栋及共同担负栋的垂直运输状况不改动，掌机人员随浇筑砼的额定时间适当调配。

2、为提高输送量，加快施工速度，塔吊的.原有使用吊斗由原容积0.5M3/斗更改为0.8M3/斗。50#塔吊由原有0.4M3/斗，更改为0.6M3/斗，更改吊斗各二个，共4个需要新加工。使用中采取一吊斗运料，一吊斗装料，减少候料时间。

3、塔吊指挥由原每台二人改为每台三人，节节落实指挥到实处。

二、浇筑砼的施工段安排和相关工种的技改措施：

1、将原来的整体式一次性浇筑（使用砼泵的浇注时间约为10小时）。安排为水平二阶段的二次浇筑，即墙柱为第一次浇筑段，梁板为第二次浇筑，27层以上每层砼总量为200M3.第一次浇筑量为110M3第二次浇筑量为90M3左右。目前施工层为27层，塔吊吊斗从装料至卸料，每循环运行一次的时间为7-8分钟，按连续浇筑计算，每标准层所需时间为33-40小时。由于深圳市环保局规定作业时间为6：00-23：00，故需留置水平施工缝隙，需两个白天时间才能够保证完成浇筑工程量。

2、标准层时间安排详见“标准层施工程序”。

3、墙、柱模板安装的改进：将原来的“满铺式拼装”改为“二阶段分段式可拆模安装”，即以层高2.8m高分为一分段1.83m，二分段（包括外边梁侧）为0.8-0.97m（梁主筋锚入为0.8 m）。浇筑砼后的一分段于初凝后，终凝前即可及时拆模挂麻袋养护淋水，二分段的模板由于与层板相联，可与模板面铺挂麻袋，于两侧上面一起养护淋水。

4、墙、柱模板必须于浇砼的分界面两侧模板预先留下清扫口，每2米左右一位，以便清除冲冼余渣垃圾，保证接面整洁。

5、避免砼冷缝的措施：一阶段分界面1.83m，处于两侧模做穿钉标志作为捣砼施工标高，保证接驳砼平整密实。于分界面下的侧模必须拉结固，保证紧密，并能保证充分承受分面上部振捣砼时的侧胀力。分界面于下砼料前必须“先下纯浆满铺，后下砼料振捣”。做到施工中的铺砼均匀，振捣均匀，分界紧密不漏浆。

6、养护淋水：以模板随拆随淋水养护，随挂麻袋湿淋满面透，墙砼满挂麻袋淋透，砼板面满铺麻袋淋透，保证14天淋袋养护不间断，且每天不少于7次，对梁板底也应保证喷洒到位，且采取专人分区分段负责养护，专职质量员监督到位。

7、砼坍落度的检查：由砼工种专职正副工长，砼班正副班长质检人员共5人以上组成检查组，轮流在砼作业时间测试进场的每车坍落度，保证抽检率达到100%.严格按住宅局[20xx]026号文规定要求落实和做祥细记录备查，达不到要求，报项目部，坚决退货。在现场浇筑作业中，严格监督厂方工作人员任意加水，一经发现，将给予严厉处罚至勒令退场，严格监督到位，以确保砼料的质量要求。

8、质检员与砼工长严格监督砼的质量，包括作业时间内供砼车的进场管理性，注意控制砼车进场的均匀调配，力争杜绝停车候卸料或供砼不及时的状况。

三、管理层的思想认识及项目部的管理加强措施：

1、项目部召开急紧管理会议，统一认识和标准，重新分工，成立专门研究小组。

2、设立职限监督小组，职责范围为：专职测砼每车坍落度和监督供砼车辆砼质状况，并直接协调砼厂供砼业务；浇筑砼作业的临场巡查及分段施工的交接监督，安模拆模技术，质量的监督时间。养护中供水设施，物料到位。挂麻袋淋湿等的巡查监督。小组成员轮流不间断地落实到实处。并以司职范围列出。监督小组人员组成：组长、副组长、组员。

3、对相关班组召开专题会议，宣读解释二个文件及方案，对文件方案进行计划时间安排表等印发至各班组长，经求思想认识一致。提高质量意识和协调意识。

4、对班组相应须作作业技改增加作业量的，协商给予修正承包协议中的条款乃至适当的修改工价以提高工人的积极性。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

教学内容：

课本第52页～53页的例2、例3，完成“做一做”的题目和练习十三的第1～4题。

教学目的：

使学生学会并掌握按比例分配应用题的解答方法，能运用这个知识来解决一些日常工作、生活中的实际问题。

教学重、难点：

按比例分配的实际应用。

教学过程：

一、导入

1、情境导入

老师今天向学校图书室借来50本图书准备分给我们班的男、女同学，请同学们说说该怎样分呢?(让学生自由发言，有可能得出男、女同学各分25本，实际上就是我们学过的平均分)

2、复习铺垫：我们班的.男生30人、女生20人，人数不同，你说这样平均分合理吗?该怎样分才合理呢?今天我们就来研究象这样不是把一个数量平均分配，而是按一定的比例来进行分配。这种分配方法，通常叫做按比例分配。(板书：比的应用)

二、新授：

1、教学例1(自己改编)：六年级向学校图书室借来图书50本，按3：2分配给男、女学生，男、女生各分得多少本?

对照课本例2的解题过程，让学生先独立解答，然后由各小组讨论，并提出问题来共同解答。

师引导：

(1)题目中要分配什么?是按什么进行分配的?(分配50本图书，男女生按3：2进行分配。)

(2)男女生分得本数的比是3：2，是什么意思?(就是说在50本图书中，男女可分3份，女生可分2份，一共是5份，男生占总数的5分之3，女生占总数的5分之2。)

(3)你能求出两种作物各播种多少公顷吗?怎样求?

引导学生进行自己解题。

2、引导学生再次阅读例2的解题过程，再次质疑

3、练习：做一做第1题。订正时说说解题时先求什么?再求什么?

4、教学例3。

(1)出示例3：学校把栽280棵树的任务，按照六年级三个班的人数分配给各班。一班有47人，二班有45人，三班有48人。三个班各应栽树多少棵?

(2)引导学生弄清题意后，问：题中要把280棵树按照什么进行分配?(着重使学生明确要按照一班、二班、三班的人数的比来分配，即按47：45：48来分配。)

(3)根据一班、二班、三班的人数怎样算出各班栽的棵数占总棵数的几分之几?(使学生明确：要先算三个班总共有多少人(即总份数)，然后才能算出各班栽的棵数占总棵数的几分之几。)

(4)怎样分别算出各班应种的棵数?引导学生解答。并且把书上的例3做完整。

(5)学生试做“做一做”中的第2题。

先让学生说一说奶糖、水果糖、酥糖和占500千克什锦糖的几分之几?

三、巩固练习。

1.做一做第3题。

2.练习十三的第1、3题。

四、作业。练习十三第2、4题。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

教学内容：

教科书第49页的例7，完成随后的“练一练”和练习十一的第3、5题。

教学目标：

1、使学生在理解线段比例尺含义的基础上，能按给定的比例尺求相应的实际距离或图上距离。

2、在解决问题的过程中，进一步体会比例以及比例尺的应用价值，感知不同领域数学内容的内在联系，增强用数和图形描述现实问题的意识和能力，丰富解决问题的策略。

教学重点、难点：

能按给定的比例尺求相应的实际距离或图上距离；感知不同领域数学内容的内在联系，增强用数和图形描述现实问题的意识和能力。

教学准备：

教学光盘、了解家到学校的大概距离

教学过程

一、复习导入。

1、什么叫比例尺？求比例尺时要注意哪些问题？

2、在一幅地图上南京到上海相距5厘米，实际相距300千米，求这幅地图的比例尺？你能画出这幅地图的线段比例尺吗？

二、教学新课

1、教学例7。

（1）出示例7，明确题意，找出明华小学到少年宫距离的线段，说出题目告诉了什么，要求什么。（告诉了比例尺，又告诉了图上距离，求实际距离。）

（2）说一说比例尺1：8000所表示的意义。

（3）根据对1：8000的理解让学生尝试练习。

（4）交流算法，说说为什么这样算？帮助学生掌握不同算法以及之间的联系。

重点引导学生理解和掌握用列比例式求实际距离的方法。引导学生思考：根据比例尺的含义，明华小学到少年宫的图上距离与实际距离的比一定与哪个比相等？你能根据这样的相等关系列出比例式？

注意：最后的单位要换算成“米”作单位的数。

2、做“试一试”。

（1）独立算出学校到医院的图上距离。

（2）讨论怎样把医院的位置在图上表示出来。

（3）在图中表示医院的位置。

三、巩固练习。

1、做“练一练”先独立解题，在组织交流

2、做练习十一第4题

重点知道学生在地图上测两地之间的距离和在地图上如何找比例尺。

3、做练习十一第5题。重点帮助学生确定合适的比例尺。在解决问题的过程中，进一步体会比例以及比例尺的应用价值。

4、将下列各题做在课堂作业本上。

（1）北京到天津的距离是140千米，在一幅比例尺是1：2000000的地图上，两地间的距离是多少厘米？

（2）在一幅比例尺是1：500000的地图上，量得甲、乙两城的距离是12.5厘米。甲、乙两城实际相距多少千米？0 40 80 120千米

（3）在一幅比例尺为的地图上，小丽量得某省会城市与北京的距离是32.5厘米。这个城市与北京相距多远？

（4）做练习十一第3题。

（5）学生阅读“你知道吗”，选择两个比例尺说说它们的实际意义。

四、全课小结。

通过本课的学习，你又掌握了什么新的本领？

五、课堂作业

完成补充习题的相关练习

板书设计：

比例尺的应用

5×8000=40000（厘米）解：设明华小学到少年宫的实际距离是x厘米。

40000厘米=400米5：x=1：8000

x=40000

40000厘米=400米

答：明华小学到少年宫的实际距离是400米。

课前思考：

这节课是学生在掌握了比例尺的含义的基础上展开的，让学生根据比例尺的意义来求实际距离或者是图上距离。解决这类问题学生会有不同的方法，应该允许他们按照自己的思考方法进行解答。在引导学生进一步理解不同算法时，特别要引导学生理解和掌握用比例式求实际距离的'方法，帮助学生把握不同算法之间的联系。

根据比例尺=图上距离：实际距离以及学生的不同解法，可以归纳如下：

图上距离=实际距离×比例尺

实际距离=图上距离÷比例尺

在计算的过程中关键还是要让学生注意单位的统一。在用解比例的方法求实际距离时，要和学生强调解设中单位还应该是厘米，因为图上距离的单位就是厘米，所以要统一。

课后反思：

上完这节课，感觉自己课前的准备工作做的不够充分，没有仔细阅读教材。虽然解决这类问题学生会有不同的方法，而且学生基本上都会用计算。但是这节课还是在于引导学生进一步理解和掌握用比例式求实际距离或图上距离的方法。从学生完成的作业质量来看，一开始很有必要让学生用比例式来求实际距离或者图上距离。因为尽管课上一再强调在解设的时候一定要注意单位，但是在练习中仍然有很多学生没有注意。在学生熟练了以后，接下来的练习就让学生选择自己喜欢的方法去完成。

其次，我本来认为根据比例尺的定义可以得出：图上距离=实际距离×比例尺；实际距离=图上距离÷比例尺这两个公式，正如高教导所说上完两节课后，感觉在实际解决问题的过程中根本不需要学生去记忆，学生自己理解了比例尺的含义之后，自然而然会解决。如果强行让学生去记忆，太匡死学生的思维了。

在练习的过程中有时候需要求长方行草坪的面积或者是操场的实际面积，但是题中却没有明确具体的单位，有的学生用平方厘米做单位，有的学生用平方米做单位，我和学生讨论后的想法是是因为没有明确要求，两种答案都可以，但是与实际生活联系起来，用平方米做单位更恰当些，不知道这样的处理是否恰当。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

【学习目标】

一、知识与技能

1．理解物体的浮沉条件，并能运用解决实际问题。

2．知道浮力的应用。

二、过程与方法

1．通过观察、分析，了解轮船是怎样浮在水面上的。

2．通过收集、交流关于浮力应用的资料，了解浮力应用的社会价值。

三、情感态度与价值观

1．初步认识科学技术对社会发展的影响。

2．初步建立应用科学知识的意识。

教学重点：浮沉条件及其应用。

教学难点：探究物体的浮沉条件。

【学习过程】

一：预习导学：

1、浸在液体中的物体的浮沉情况决定于 和 ；

如果物体上浮，则浮力 物体的重力，

如果物体下沉，则浮力 物体的重力，

如果物体漂浮或悬浮，则浮力 物体的重力。

2、思考：木材能漂浮在水面，其原因是什么？把一根木头挖成空心，做成独木舟后，其重力怎么变化？它可载货物的多少怎么变化？

我们知道，钢的密度远大于水的密度，而钢板制成的轮船却能漂浮在水面上，轮船是用 方法使它排开水的体积 , 浮力 从而达到 漂浮在水面上的。轮船的排水量指的是

轮船从河水驶入海里，它的重力变不变？它受到的浮力变大、变小还是不变？它排开的液体的质量变不变？它排开的液体的体积变不变？它是沉下一些，还是浮起一些？

3、浸没在液体中的潜水艇受到的浮力是 ，但艇内有两个水舱随时的充水或排水，这样就改变了潜水艇的重力，从而能上浮、下沉或悬浮。气球与飞艇用 于空气密度的氢气或氦气充入气球和飞艇中,通过改变气球和气囊 从而改变浮力的大小,实现升降的。

二、课内探究：

（一）引入新课：

视频展示：万吨巨轮浮在海面上，它受到浮力的作用了吗？

实验感知：实心的铁块，放到水面上后，它将怎样？

设疑：用钢铁铸造的万吨巨轮能够浮于水面，而小铁块却会沉入水底？物体的浮与沉决定于什么呢？

（二）新课学习

讨论自学中的疑问，针对回答点拨。

1、漂浮、悬浮和下沉

演示实验：将三个乒乓球浸没水中（一个充满沙；一个中空；一个有部分沙，用蜡封住），松手后出现什么现象？分析讨论。

问：浸入水中的物体受到哪几个力的作用？（ ）它们的施力物体是谁？（ ）

一个物体在受到两个或两个以上力的作用时，它的运动状态由它们共同决定。

（1）当F浮=G 时，它受到平衡力的作用，将处于什么状态？

（2）当F浮＞G 时，它受到非平衡力的作用，将处于什么状态？

（3）当F浮＜G 时，它受到非平衡力的作用，将处于什么状态？

问：沉的物体最终处于什么状态？为什么？

问：那么上浮的物体最终处于什么状态？受到 力的作用。

点拨1：悬浮的物体完全进入液体中，可以静止在液体内部任一地方，其体积 于物体排开液体的体积；而漂浮则是物体静止在液体表面上，其体积 于物体排开液体的`体积；

2、物体的浮沉条件

点拨2：

技术上为了实现浮沉总是设法改变重力与浮力的“力量对比”,来达到目的若保持浮力不变,可改变自身的重力,实现沉浮；若保持重力不变,可改变排开液体(气体)的体积来实现沉浮

点拨3：

，所以物体的浮沉条件还可以写成：

当液>物时，物体上浮；

当液=物时，物体悬浮在液体中；

当液<物时，物体下沉；

3、应用

点拨4：

（1）轮船：轮船从河里到海里，两次都是 状态，它受到的浮力都等于它的自重，它两次受到的浮力 ，由于海水的密度大于河水的密度，所以它排开海水体积 于它排开河水的体积，轮船要 一些

（2）潜水艇：浸没在水下不同深度所受浮力 。

（3）气球可以靠改变浮力或气体密度来实现升降

（4） 密度计 用来测定液体密度的仪器，它利用漂浮原理:G密度计 F浮＝液gV排,即液大,V排就 ,密度计露出液面部分 而做成的

（5）利用浮筒打捞沉船时，是靠改变 来使沉船上升的。

（三）课堂练习：完成“动手动脑学物理”

（四）自我小结：

本节课你最大的收获是：_______________；你还有的疑惑 ： ；

（五）自我检测:

1、当一艘轮船从东海驶入长江时，它所受的浮力____________自身重力(填“大于”、“小于”或“等于”)，所受浮力的方向是__________________，它将（上浮或下沉）一些。

2、重为20N 的物体，将其浸没在水中时，它排开的水重为10N，此时它受到的浮力为______N，松手后物体将______。（填“上浮”、“下沉”或“悬浮”）。 3、体积相同的小球，都放在水中。静止后，甲球沉入水底，乙球悬浮于水中，丙球漂浮于水面上，则它们受到的浮力F甲______F乙______F丙，它们的密度甲______乙______丙。

4、将一木块分别浮在甲、乙两种不同的液体中，木块均有一部分露出液面，如果甲液体的密度大于乙液体的密度，则（）

A、木块在甲液体中受到的浮力大 B、木块在乙液体中受到的浮力大

C、本块在甲液体中露出液面的体积较大D、木块在乙液体中露出液面的体积较大

5、绿豆汤可以消暑解毒，张亮在煮绿豆汤前，将绿豆倒入盛水的容器中，发现成熟饱满的绿豆甲沉入水底，干瘪、虫蛀的绿豆乙漂浮在水面上，下列关于其所受的浮力与重力的分析正确的是（ ）

A．甲受的浮力小于重力，乙受的浮力大于重力

B．甲受的浮力小于重力，乙受的浮力等于重力

C．甲受的浮力大于重力，乙受的浮力等于重力

D．甲受的浮力等于重力，乙受的浮力小于重力

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

使用教材：

人教版六年制小学数学第十一册

教学目的：

1、感受百分率源于生活，理解常用百分率的含义及计算方法。

2、让学生动手实验，培养学生自主探索、合作交流的能力。

3、渗透统计思想，培养学生用数学眼光观察生活的意识，在应用中体验数学的价值。

教学过程：

一、开展活动，产生问题。

学生实验。

教师准备好一桶盐水、一桶淡水，让学生拿出准备好的杯子，随便在哪一只桶里去装一杯水，再把鸡蛋放入杯中，观察发现了什么？（有的杯中的鸡蛋能浮起来、有的杯中的鸡蛋沉下去了）

1、猜测原因。

2、如果没发现原因，教师可以带学生尝一尝杯子里的水，发现鸡蛋能否浮起来与水的`咸淡有关。

二、探究学习，初步感知

1、演示实验

一号杯中：倒入200克清水中放入5克盐。

二号杯中：倒入200克清水中放入10克盐。

三号杯中：倒入200克清水中放入20克盐。

观察：发生了什么变化？（盐溶化在水中了）

2、计算，三杯盐水中盐各占盐水的百分之几？

5（200+5） 10（200+10） 20（200+20）

=520 =10210 =20220

2.4% 54.8% 9.1%

3、揭示：盐占盐水的百分比就是含盐率。

4、口述：①号、②号、③号杯中盐水的含盐率。

三、深入探究，寻找规律。

1、比一比三杯盐水的含盐水率的高低。

（方法1：看计算出的数据。方法2：尝盐水的味道。等）

2、含盐率的高低与什么有关。

① 猜测。（与盐的多少有关。与水的多少有关。）

② 讨论。

③ 验证。

А、与盐的多少有关。

在①号杯中在放入5克盐，计算出含盐率约为4.8%，与原来①号杯中含盐率约为2.4%比较：盐多起来了，含盐率高了。

Б、与水的多少有关系：

在②号杯中再放入20克水，计算出含盐率约为4.3%，与原来②杯含盐率约为4.8%比较：水多起来了，含盐率减低了。

④、结论：水不变，盐越多，含盐率越高。

盐不变，水越多，含盐率越低。

3、一杯水的含盐率是20%，要提高它的含盐率，该怎么办？（方法1、可以加盐。2、可以蒸发水分。等）

四、知识迁移、完善揭题。

1、种子发芽率的研究。

①课前同学们都做了种子发芽实验，请大家汇报试验情况。

（如：我试验用的种子是黄豆，共20粒，发芽了17粒。）

②为了提高种子的利用率，需要计算发芽率。什么是发芽率？怎么求？

③计算后，学生交流自己的种子的发芽率。

④问题：种子的发芽率最高可达多少？

2、除了含盐率、发芽率，在生活中还有很多百分率，请学生说一说你知道的百分率，并说一说你是怎样理解的？

3、这节课，我们学习了什么内容，谁来取个课题？（百分率应用）

五、比赛、调查、应用延伸

1、现场每人计算10道口算题，比一比谁的正确率高，然后再说一说有什么要提醒大家的？

2、现场请学生调查近视情况，计算出近视率，然后再谈一谈有什么想法或建议？

3、课后调查，填表我班共有 人，来自 个家庭

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

1、下列语句有歧义的是(A )

A、甲先生和乙先生的法律顾问来过事故现场

B、甲先生与乙先生共聘的法律顾问来过事故现场

C、 甲先生曾偕乙先生的法律顾问来过事故现场

D、 甲先生曾与乙先生的`法律顾问来过事故现场

2、下列词语中，不能用作公文表态用语的词语有(A )

A、此复 (中性 ) B、同意 C、不可行 D、照办

3、在公文写作中，以陈述为主要表达方式的文种是( B)

A、公告 B、报告 C、批复 D、通告

4、表明对办理某项工作或某一文件的态度时使用的词语叫(C )。

A、商洽用语 B、期请用语 C、表态用语 D、经办用语

5、下面不属于期请用语的是(A )。

A、承蒙惠允 B、恭请莅临 C、拟请批准办理有关事宜 D、诚请大力支持

6、 "拟请""报请""恳请"为公文的( D)

A、承启语 B、引叙语 C、经办语 D、期请语

7、引用公文应当(B )

A、先引发文字号，后引文件标题 B、先引标题，后引发文字号

C、仅引标题 D、仅引发文字号

8、为了增加感染力，公文也可以进行描写和抒情。F (文中无我)

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

一、单项选择题

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.在我国，文书作为公文与案卷的含义被确定和沿用的是

A、先秦时期

B、汉代以后

C、明朝时期

D、民国时期

2.公文所具有的特定效用是指

A、公文的查考凭证作用

B、公文的强制作用

C、公文的现实效用

D、公文的行政指挥作用

3.由公文起草小组共同酝酿，多人分工执笔，一人统稿成文的写作形式，一般适用于

A、简报

B、事务性通知

C、便函

D、决策性公文

4.公文写作的规范性强，主要体现在公文写作必须

A、讲究格式

B、遵守法规

C、实事求是

D、熟悉业务

5.公文的文本中只作为正本的样本留在本机关以备查考，不外发的是

A、暂行本

B、副本

C、试行本

D、存本

6.机关行文必须遵守的具体规定或准则称为

A、行文规范

B、行文规则

C、行文方式

D、行文关系

7.在下列四组机关部门中，可以联合行文的是

A、省人民政府、省民政厅、省公安厅

B、市人民政府、市民政局、市公安局

C、市公安局、市卫生局、市人事局

D、市人大常委会、市教育局、市经贸委

8."意见"这一文种属于

A、行政机关法定公文

B、企事业单位法定公文

C、非法定公文

D、党的机关法定公文

9."批复"这一文种最突出的特点是

A、说明性

B、可行性

C、针对性

D、政策性

10.计划类文书标题中不能省略的项目是

A、机关名称

B、适用时间

C、内容类别

D、发文时间

11.属讲话类文书独有的特点是

A、直接性

B、针对性

C、口头性

D、指导性

12.简报在格式上不同于一般公务文书的突出特点是

A、有独特的报头

B、有标题

C、针对性、指导性强

D、材料新颖

13.公文处理工作的时限性体现在公文处理工作的

A、发文阶段

B、每一个具体环节

C、收文阶段

D、管理阶段

14.在一个机关中具体担负公文处理工作领导责任的是

A、机关分管领导

B、机关正职领导

C、机关办公室主任

D、机关办公室秘书

15.公文标题一般由作者加事由加文种构成，在一定条件下，公文标题可以

A、省略作者

B、省略事由

C、省略文种

D、省略作者和事由

E、省略事由和文种

16."守则"最显著的特征是

A、思想性强

B、简洁易记

C、具体细致

D、涉及面广

17.文书档案的基本保管单位是

A、文件

B、组卷

C、案卷

D、条款

18.在以下的文件材料中，应当进行立卷的有

A、一般性文件的修改稿

B、未成文的草稿

C、抄送来的供参考的文件

D、下级机关的文件

19.在"请示"的行文中，应当

A、只写一个主送机关

B、同时抄送给下级机关

C、同时出现两个以上主送机关

D、直接主送领导人个人

20.用来揭示一个机关一年所形成的全部案卷，统计案卷的数量，并且作为查找利用档案的一种最基本的工具，叫做

A、案卷目录

B、立卷类目

C、案卷标准

D、文号索引

二、多项选择题

在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.以下情况可以使用通知的是

A、批转下级机关公文

B、转发上级和不相隶属机关公文

C、任免和聘用干部

D、给下级机关布置工作

E、发布规章

22.在调整定卷时应注意检查的是

A、卷内文件的成分

B、卷内文件的联系

C、卷内文件的编号

D、卷内文件的数量

E、卷内文件的保存价值

23.决议和决定都属下行的指挥性公文，不同之处在于

A、文字表达的.风格不同

B、发布后的约束力不同

C、形成的程序不同

D、内容的范围不同

E、发布的形式不同

24.机关公文按来源可划分为

A、对外文件

B、普通文件

C、收来文件

D、内部文件

E、公布文件

25.建议类文书的主要特点有

A、说理性

B、情感性

C、建议性

D、委婉性

E、纪实性

26.公文处理工作在机关工作中起着重要作用，主要体现在

A、领导指导作用

B、行为规范作用

C、助手作用

D、纽带作用

E、查考作用

27.公文立卷工作对于机关公文处理工作和档案工作都具有重要意义，主要表现在

A、能够保持文件之间的历史联系

B、可以维护文件的完整与安全

C、是文书档案的基本保管单位

D、是交接案卷的依据和凭证

E、能够为档案工作奠定基础

三、判断说明题

先判断命题正误，然后说明正确或错误的理由，判断1分，说明2分;判断错误，全题不得分。

28.公文的承办是指机关有关部门或人员对具体工作问题的执行和处理。

29.凡收到下级机关来文，上级机关必须用"批复"回复。

30.平行文只能在同级机关之间使用。

四、简答题

31.如何确定公文的名称?

32.报告的写作有哪些具体要求?

33.简述写作调查报告的前期工作。

34.简述公文的现实效用。

35.简述归档的案卷在质量上的要求。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

一、选择题

1、我国最早的秘书机构产生于：(A)

A、商朝 B、战国 C、秦朝 D、汉朝

2、(B)的出现是秘书活动产生的前提条件。

A、皇帝 B、社会管理组织 C、文字 D、公文

3、贴黄是(D)首创的公文纠误制度，就是在制敕等文书的写错之处贴上黄纸，然后改正。

A、商朝 B、秦朝 C、汉朝 D、唐朝

4、指出下列不属于秘书工作主要内容的选项：(C)

A、办文 B、办事 C、办证 D、办会

5、汉末曹操为魏王时，设“(D)”，从此，“秘书”由指物转为指人。

A、太史 B、尚书 C、丞相 D、秘书令

6、请指出对公文处理的特点说法错误的一项。(C)

A、政治性 B、时限性 C、公开性 D、规范性

7、代表大会的会场布置要体现的是(C)气氛。

A、庄严肃穆 B、热烈喜庆 C、庄严隆重 D、自由活泼

8、下列选项不属于公文处理的作用的一项是：(D)。

A、助手作用 B、枢纽作用 C、 查考作用 D、总结作用

9、下列程序中不属于发文处理阶段的是(D)。

A、拟稿 B、审核 C、缮印 D、批办

10、下列选项不属于会后工作的一项是(C)。

A、清理会议文件 B、离会与送别

C、撰写会议记录 D、会议工作总结

11、法规性公文以(C)日期为成文日期。

A、签发 B、用印 C、批准 D、 定稿

12、官印被作为公文有效性的标记，是从(B)开始的。

A、商朝 B、汉代 C、唐朝 D、宋朝

13、(C)是指主要领导人对审核过的文稿进行最后审阅，并签字同意发文。

A、批办 B、注办 C、签发 D、分发

14、横向沟通最经常采用的沟通形式是(B)。

A、面谈 B、会议 C、备忘录 D、报告

15、秘书做好随从工作的主要目的是(C)。

A、为领导者创造良好环境 B、保证领导者身体健康

C、节约领导时间 D、提高领导效能

16、下列选项不属于办公室的办事原则的是：(D)。

A、服务原则 B、高效原则 C、保密原则 D、分散原则

17、下列选项不属于办公室日常事务管理的是：(D)。

A、邮件管理 B、值班管理 C、印信管理 D、行政管理

18、秘书应把(D)作为接待工作的主要依据。

A、领导指示 B、单位条件 C、来宾要求 D、接待方案

19、(C)曾四次担任中央秘书长和军委总政治部秘书长职务。

A、毛泽东 B、周恩来 C、邓小平 D、瞿秋白

20、“尊者决定”的原则适用于(C)。

A、致意 B、介绍 C、握手 D、寒暄

21、下列选项不属于秘书职业着装“TOP”原则是(D)。

A、整齐的 B、 适合特殊场合的 C、舒适愉快的 D、高级的

22、下列中不符合设计合理的办公室环境标准的选项是(D)。

A、方便 B、 安全 C、整洁舒适 D、豪华

23、接到打错的电话时，比较妥当的处理方式是(C)。

A、告诉他打错了，然后挂电话。

B、告诉对方你的号码是什么。

C、仔细问他找的人是谁，看能否帮忙。

D、告诉他，查清楚号码再打。

24、下列中不属于公文处理的基本环节的选项是(C)。

A、收文处理 B、发文处理 C、办文处理 D、公文管理

25、商末，朝廷中出现了我国最早的秘书机构(A)。

A、太史寮 B、丞相府 C、尚书台 D、太尉府

26、(A)是在收文处理和发文处理中的一个共同的工作程序。

A、登记 B、拟办 C、批办 D、用印

27、(A)适用于向上级机关汇报工作，反映情况，答复上级机关的询问。

A、报告 B、请示 C、函 D、调查报告

28、下列中不属于商务交际的礼节与礼貌的选项是(A)。

A、宴请 B、致意 C、握手 D、寒暄

29、档案集中制度产生于(D)。

A、商朝 B、秦朝 C、唐朝 D、宋朝

30、(D)是指文件承办完毕，由经办人在公文处理单上注明处理结果和处理日期。

二、判断题

1、通知是最为常见的行政公文，属于知照性公文。(√)

2、通告的使用范围大于公告。(×)

3、缮印是指公文人员对已签发的文稿进行打印和用印。(×)

4、会议记录是记载、传达会议情况和议定事项的公文。(×)

5、公文处理包括收文处理、发文处理和公文管理三个基本环节。(√)

6、会议具有必要性、适宜性、合法性、可行性等特征 。(√)

7、公文处理要遵循及时、准确、公开、统一、简化的基本原则。(×)

8、启封是秘书特有的职责，单位和领导的所有文件、信件，秘书人员都有权拆封。(×)

9、文稿经领导签发即成为定稿，文稿据此可以生效。(√)

10、文件用印要核实份数，超过份数的文件不能盖印，并要及时销毁。(√)

11、接待通常包括五要素：来访者、来访意图、接待地点、接待任务、接待方式。(×)

12、下行沟通是指上级作为信息发布者对下属进行的一种沟通。(√)

13、名片应放在伸手可及的地方，以便随时取出，如放在裤子后口袋里。(×)

14、握手应遵循“尊者决定”的原则，即由身份尊贵的人决定双方有无握手的必要。(√)

15、跨部门的横向沟通通常采用会议、备忘录、报告等形式，其中报告是最经常采用的沟通形式。(×)

16、开放参观活动是指将组织内部有关场所和作业程序对外开放的活动。(√)

17、一个设计合理的办公室布局应该符合以下标准：方便;整洁舒适;和谐统一;安全。(√)

18、为他人作介绍时，应将男士介绍给女士，将职位低者介绍给职位高者。(√)

19、宴请和会谈的.座次安排一般应遵循国际上“主左客右”的惯例安排。(√)

20、值班时应做到：准确、严谨、及时、热情。(√)

21、秘书是在各种社会组织中为领导者或私人办文、办会、办事的参谋和助手。(√)

22、印章最早出现于先秦时期，印章管理制度以唐代规定最为严格和具体。(√)

23、贴黄是宋朝首创的公文纠误制度，就是在文书的写错之处贴上黄纸，然后改正。(×)

24、请示具有一文一事、请批对应、事后行文等特点。(×)

25、在落款处加盖的印章要“骑年盖月”，以示庄重、严肃，并防止他人作弊。(√)

26、商末，朝廷中出现了我国最早的秘书机构——太史寮。(√)

27、印章是一种标志，具有权威作用、法律效力和凭证作用。(√)

28、会见的目的是正式交换意见，须达成书面协议并正式签署协议。(×)

29、商务交际的礼节与礼貌主要包括：致意、介绍、握手、寒暄等。(√)

30、会见合影，按礼宾次序，一般由主人居中，以主人右手为上，主客双方间隔排列。(√)

三、填空题

1、秘书活动的产生必须具备两个基本条件：一是(秘书活动产生的前提条件即社会管理组织)的出现;二是(秘书活动产生的必要条件即文字和公文)的出现。

2、公文处理包括(收文处理)、(发文处理)和(公文处理)三个基本环节。

3、礼仪基本内容包括 (仪容)、(仪表)、(仪姿.仪态)、(气质风度) 。

4、办公室管理包括四个要素：(组织目标 )、(符合目标的运转方式)、(管理人员)和 (科技管理手段) 。

5、秘书是在各种社会组织中，为领导者或私人(办文)、(办会)和(办事)的参谋和助手。

6、秘书面临的沟通有两种形式：(纵向沟通)、(横向沟通) 。

7、(会议纪要)，适用于记载、传达会议情况和议定事项。

8、(调查报告)是对某一情况、事件、经验或问题，根据市场调查研究成果而写出的有情况、有分析的书面报告。

9、我国现行的13种行政公文中最典型的上行文种是(请示)和(报告)，既可上行又可下行，还可平行的公文文种是(函)。

10、办公室布局一般有(封闭式)和 (开放式)两种。传统的办公室主要是(封闭式)的，现在较多采用(开放式)布局。

11、秘书在商务场合的着装应做到四个协调：与 (环境)协调、与 (社会角色)协调、与(自身条件)协调和与 (时节)协调。

12、秘书工作的主要构成要素可以概括为 (办文)、(办会)和(办事)。

四、问答题

1、什么是秘书?

答：在我国现阶段，通常是指党政机关、部队、社会团体或企业、事业单位领导的助手，这一职业的工作具有辅助性和服务性。

2、秘书部门的职能性和工作特点?

答：(1)综合性。

(2)辅助性。

(3)门面性。

(4)机要性。

3、秘书工作的主要内容?(风险题)

答：(1)处理文电。

(2)撰拟文稿。

(3)办理会务。

(4)调查研究。

(5)查办、催办。

(6)根据领导意图协议本单位的有关工作。

(7)安排礼仪活动。

(8)处理来信来访。

(9)组织机要交通。

(10)档案的管理。

(11)其他日常事处及领导临时交办的任务。

4、秘书工作的作用：

答：(1)枢纽作用。

(2)助手作用。

(3)参谋作用。

(4)协调作用。

(5)耳目作用。

5、秘书工作的指导思想：

答：一是为直接领导服务;二是为与本系统有关的部门及其成员服务;三是为广大人民群众服务。

6、秘书工作的原则：

答：(1)准确。

(2)迅速。

(3)求实。

(4)保密。

7、秘书工作者的政治素质：

答：(1)具有较高的理论水平。

(2)具有较强的法律意识和政策观念。

(3)具有全心全意为人民服务的思想。

(4)严于律己，遵守纪律。

8、秘书工作人员应具备的基础知识：

答：(1)基础知识。

(2)社会知识。

(3)专业知识。

(4)业务知识。

(5)辅助知识。

9、秘书人员应具备的能力：

答：(1)调查研究能力。

(2)收集资料的能力。

(3)文字表达能力。

(4)口头表达能力。

(5)组织协调能力。

(6)办事能力。

(7)管理事务的能力。

(8)文字书写的能力。

(9)操作现代办公设备的能力。

10、信息的作用?

答：①为领导的科学决策提供依据。

②为实现科学管理创造条件。

③是发挥参谋，助手作用的主要内容。

11、现代秘书部门信息工作应遵循两条原则?

① 全面服务。

②实事求是。不夸大缩小，既报喜，又报忧。

12、值班记录电话记录应包括五个要素?

答：a、来电时间。b、来电单位、姓名及职务、电话号码等。c、来电内容。d、领导批示和处理意见。e、接电话记录人。

13、值班日记四要素：

答：值班员、值班时间、记事内容、办理情况。

14、打电话的一般程序是什么?

答：(1)打电话就应对电话内容拟出腹稿或拟出文字提纲，特别重要的事情，要写出通话全文。

(2)电话接通后，先问明对方是否就是要通知的单位或当事人，然后先通报自己单位名称、职务、姓名，再问对方姓名、职务，最后再说通话内容。

(3)向下级打的电话比较重要的，需要记录的电话，打完后应要求对方复述一遍，确保对方记录无误。下级人员在接完上级的重要电话后，亦应主动复述。

(4)要找的人不在时，可要求对方转告或安排回电话。

15、回电话接电话的一般程序是什么?

答：(1)回答电话要迅速，尽可能在铃响第一遍后就接并立即打招呼。

(2)问清对方单位、姓名、职务后，通报自己的单位、职务和姓名。

(3)所接电话一般都应有记录，必要时使用录音电话，并时常检查自己对所接电话的处理情况。

(4)来电话者要找的人不在时，问清是否需要代为转告，不清楚的事情不盲目回答。

16、电话记录有哪五个部分?

答：一是来电时间、包括年、月、日、时、分;二是来电单位、姓名及电话号码;三是来电内容;四是处理意见和领导批示;五是接电话记录人。

17、什么是文书?

答：指个人、社会组织、政党集团、国家政权在社会活动中为了一定目的而形成并使用的特定格式的文字资料。

18、什么是文件?

答：通常所说的文件，是指机关、团体、部队、企事业单位制发使用的具备一定格式的公务文书。

19、什么是会签?

答：两个及两个以上机关联名行文，须经各联名机关的领导同志联名签署。联名签署文件的过程称作会签。会签本身也是一种会商，但大量的实质性的会商工作应在会签之前进行。

20、什么是传达范围?

答： 指可以听到宣读文件的人员范围。文件需要传达到哪个范围，一般都是根据临时情况确定的，文件中应当注示清楚。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

1. 审计概况

1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2. 审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对

比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

3 审计结果及审计结果

3.1审计结果

3.1.1盘点库存现金与账面现金不符

11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭

证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

3.1.4票据的登记不及时、不完整。

银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

3.1.5 其它问题

收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

3.2审计建议

3.2.1关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

3.2.2关于银行余额调节表

按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

3.2.3关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。

3.2.4关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

3.2.5关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

3.2.6关于设备购置处理

按照公司的'《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

4 结论

通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

XXX公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的'在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝

对值合计

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、XX月销售额构成分析

200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

2、XX月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

……

审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计意见：……

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

——创佳股份有限公司第八年

在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下，以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持，审计部全体同仁共同努力，在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作，在此将审计部的工作总结如下：

一、业绩审计和合同审查

1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核，审核结果提交公司考核小组，为公司对下属部门的考核提供了依据。

2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核，针对三季度审核中发现的企业存在的具体问题，向公司财务部提出建议报告，并提交给公司经理办公会，据此公司对部门下发了整改通知，财务部也作了相应调整，对部门的会计核算和财务管理进行规范。

3、合同签订与履行情况审查

根据公司经理办公会的要求，在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查，特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查，发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题，并分别公司主管部门提出了改进意见和建议，公司据此下发了整改通知，对公司的.合同管理进行规范。

二、开发调研审计

为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高企业经济效益的环节，第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作，目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力，以提高企业的盈利水平，并为公司今后的战略决策提供参考依据。

三、负责对企业财务总监的管理工作

遵照公司领导的安排，本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有：

1、支持财务总监开展工作，发表独立意见；

2、提出带有指导性的意见，建立一些可行的规定和办法（财务总监例会制度、报告制度）；

3、按月审阅总监报告，对财务总监的报告在不改变观点的前提下提出对内容和文字上的修正建议；

4、对财务总监的月度报告，摘录要点汇总上报公司领导。

四、对财务制度的审查

根据公司领导的指示，对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计，并向公司财务部提出审计建议。

创佳股份 审计处

第八年x月x日

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

“六要”：

一是格式要规范。

内部审计报告格式必须规范，符合公文写作基本规定，主要内容应按照规定的格式及相关要求编制，做到要素齐全，特别是不得遗漏审计发现的重大问题。

二是内容要客观。

实事求是、无偏见、不失真，是内部审计报告最起码的质量要求。

审计报告所述内容，必须以客观事实为依据，有由于审计人员个人好恶而存在偏见、主要以负面为主的审计报告，通常难以让被审计单位接受，不利于审计工作的开展。

对被审计单位的工作亮点，审计组应归纳提炼给予肯定。

当然，对审计发现的问题，更要揭示其真相，分析其原因。

三是表述要清晰。

内部审计报告应当符合逻辑且易于理解，力求语言简洁明了、观点清楚，能完整地表达审计结果即可，防止空泛的议论，避免内容冗长。

要尽量避免使用不必要的专业术语，对报告阅读对象可能不明了的术语应作适当标记。

四是重点要突出。

不同类型的报告内容应有侧重。

如任期经济责任审计报告要重点突出对高管人员履职情况的评价。

经营成果真实性审计报告则侧重于对被审计单位经营管理的效率性、效果性和经济性的评价。

五是建议要可行。

帮助被审计单位有效改进不足、促进管理规范，是内部审计工作的最根本目的。

因此，提出的审计建议要有可操作性，重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能真正得到落实，而过于原则化、笼统化的建议，以及“万处皆可用”的建议，既无助于后续整改，又加大了审计报告的篇幅，降低了审计报告质量，更给人工作不踏实、作风漂浮的感觉。

六是时间要及时。

审计报告要按照既定的`审计计划及规定时间撰写、编制发出，既能提高决策的及时性、有效性，更便于被审计单位及时落实整改。

“六忌”：

一忌内容失真。

审计报告应当实事求是、客观公正地反映审计事项。

审计依据、标准不明确的事项，以及因各种原因导致模棱两可、事实不清的问题，都不应该在审计报告中出现或予以评价。

二忌定性不准。

定性过重、定性过轻或者完全不沾边的定性都是不可取的。

定性过重难以让人心服口服，会增加交换意见环节的难度，容易造成彼此尴尬;定性过轻则难以向组织“交差&rdquo甚至有不认真履职，当“老好人”的嫌疑。

完全不沾边的定性只能说明审计人员业务水平不足以胜任或暂时难以胜任审计工作。

三忌证据不足。

审计报告当中的任何问题，必须做到证据充分、可靠，特别要注意做到“五个不”。

即审计资料不全不做结论、问题有疑点不做结论、依据不充分不做结论、未经被审计单位确认不做结论、未在审计工作底稿中反映的事实不做结论。

只有这样，才能让被审计单位心服口服，否则就会给审计处理环节带来困难，造成审计工作被动。

所以，审计报告不得出现“好像”“应该”“疑似”等词语。

四忌重复啰唆。

内部审计报告文字措辞要明确、简练，观点要直观、清晰，要让大多数人能够看懂，所提出的审计意见或建议要具有可操作性，被审计单位一看就知道怎么去规范和完善。

简练则要求审计报告主次分明，思路清晰，内容能短则短，力求把主要方面讲清楚即可。

五忌词不达意。

表达不清楚、对问题遮遮掩掩、表述有歧义、词句不通、前后不搭调等都是审计报告忌讳的。

六忌前后矛盾。

高管人员任期经济责任(离任)审计报告较容易出现该问题。

有的审计组拟写审计报告时，将审计对象的述职报告内容复制，直接作为审计对象“主要履职情况”内容，没有结合审计情况进行处理。

“主要履职情况”写被审计单位执行制度很到位、审计对象尽职尽责，都是赞美语言，但后面的内容是一大堆问题甚至存在原则性问题。

最终的审计评价又表述审计对象具备较高的领导水平和管理能力，前后矛盾，这样的审计报告是不合格的。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

1.总则

为减少发文数量，提高办文速度和发文质量，充分发挥文件在各项工作中的指导作用，特制订本制度。

2.文件管理内容主要包括：

上级函、电、来文，同级函、电、来文，本公司上报下发的各种文件、资料。按照分工的原则，全公司各类文件由办公室归口管理。

3.收文的管理

3.1公文的签收

3.1.1凡来公司公启文件(除公司领导订启的外)均由收发员登记签收(由上级或邮电局机要通讯员直送机要室的机要文件除外)后分别交办公室机要秘书拆封。在签收和拆封时，收发员和机要秘书均要注意检查封口和邮戳。对于口和邮票撕毁函件应查明原因，对密件开口和国外信函邮票被撕应拒绝签收。

3.1.2对上级机要部门发来的文件，要进行信封、文件、文号、机要编号的“四对口”核定，如果其中一项不对口，应立即报告上级机要部门，并登记差错文件的文号。

3.2公文的编号保管

3.2.1办公室文书对上级来文拆封后应及时附上“文件处理传阅单”，并分类登记编号、保管。须由公司承办或归档的公司领导亲启文件，公司领导启封后，也应交办公室办理正常手续。

3.2.2本公司外出人员开会带回的文件及资料应及时分别送交办公室文书进行登记编号保管，不得个人保存。

3.3公文的阅批与分转

3.3.1凡正式文件均需分别由办公室主任(或副主任)根据文件内容和性质阅签后，由机要秘书分送承办部门阅办，重要文件应呈送公司领导(或分管领导)亲自阅批后分送承办部门阅办。为避免文件积压误事，一般应在当天阅签完，紧急文件要月即办。

3.3.2一般函、电、单据等，分别由办公室机要秘书直接分转处理。如涉及几个单位会办的文件，应同主办单位联系后再分转处理。

3.3.3为加速文件运转，机要秘书应在当天或第二天将文件送到公司领导和承办部门，如关系到两个以上业务部门，应按批示次序依次传阅，最迟不得超过2天(特殊情况例外)。

3.4文件的传阅与催办

3.4.1传阅文件应严格遵守传阅范围和保密规定，不得将有密级的文件带回家、宿舍或公共场所，也不得将文件转借其他人阅看。对尚未传达的文件不得向外泄露内容。

3.4.2阅读文件应抓紧时间，当天阅完后应在下班前将文件交机要室，阅批文件一般不得超过2天，阅后应签名以示负责。如有领导“批示”、“拟办意见”，办公室应责成有关部门和人员按文件所提要求和领导批示办理有关事宜。

3.4.3阅文时不得抄录全文，不得任意取走文件夹内任何文件及附件，如确系工作需要，要办理借阅手续，以防止丢失泄密。

3.4.4文件阅完后，应送交办公室机要秘书，切忌横传。

3.4.5办公室机要秘书对文件负有催办检查督促的责任，承办部门接到文件、函电应立即指定专人办理。不得将文件压放分散，如需备查，应按照有关保密规定，并征得办公室同意后，予以复印或摘抄，原件应及时归档周转。

3.4.6按照阅文范围，离、退休干部，一般由有关部门定期组织学习有关文件，或由办公室机要室通知到机要室阅文。

4.发文的管理

4.1发文的规定

4.1.1全公司上报下发正式文件的权力集中于公司，各群众团体和部门一律不得自行向上、向下发送正式文件。

4.1.2各群众团体、部门需要向上反映汇报重要情况或向下安排布置重要工作要求发文应向公司提出发文申请，并将文件底稿交厂办审核。公司同意发文，则由公司按机构设置与业务分工统一归口以公司×字发文。

4.1.3对全公司影响较大，涉及两个以上公司领导分管范围的文件，须由经理批准签发。其余文件均由分管公司领导批准签发。

4.2发文的范围

4.2.1凡是以公司名义发出的文件、通知、决定、决议、请示、报告、编写的会议纪要和会议简报，均属发文范围。

4.2.2公司下发文件主要用于：

①公布公司规章制度；

②转发上级文件或根据上级文件精神制订的公司文件；

③公布公司体制机构变动或干部任免事项；

④公布公司性的重大开发、项目、经营管理、政治工作、生活福利等工作的决定；

⑤发布有关奖惩决定和通报；

⑥其他有关公司的重大事项。

4.2.3公司上行文、外发文主要用于：

①对上级机关呈报工作计划、请示报告、处理决定；

②同兄弟单位联系有关公司重大开发项目、人事劳资、物资供应、科研、基建、经营管理等事宜。

4.2.4在公司日常项目开发和经营管理中，有关图纸、技术文件、工艺修改、审批工作、安排部署、传达上级指示等事项，应按有关制度办理，经分管公司领导批准后，由主管业务部门书面或口头通知执行，一般不用公司文件发布。

4.2.5凡各业务部门如开专题会议所作的`决定，一般都不应发文，不备查考，可以简写名义用《工作简讯》发会议纪要。

4.2.6各业务部门与外单位发生的一般业务联系，可用各简写的名义对外发函(应各自编号备查)，不用公司名义发文。

5.文件的立卷与归档

5.1文件的归档范围

5.1.1凡下列文件统一分别由两办负责归档：

①上级机关来文，包括上级对公司报告、申请的批复；

②公司发出的报告、指示、决定、决议、通报、纪要、重要通知、工作总结、领导发言和生产经营工作的种类计划统计、季度、年度报表等；

③经理办公室、总务会、公司管理委员会、中层干部会以及各种专业例会记录；

④公司一级组织召开的代表大会所形成的报告、总结、决议、发言、简报、会议记录等；

⑤有保存价值的人民来信，来访记录及处理结果；

⑥参加上级召开的各种会议带回的文件、资料及本公司在会上汇报发言材料等；

⑦上级机关领导同志来公司检查视察工作的报告、指示记录，以及公司向上级进行汇报的提纲和材料；

⑧反映公司生产、经营活动、先进人物事迹及公司领导工作等的音像摄制品；

⑨公司日志和大事记；

⑩公司向上级请求批复的文件及上报的有关材料。

5.1.2业务部门、各群众团体日常工作中形成的活动资料，由各业务科室、群众团体负责立卷归档。

5.2立卷要求

5.2.1文件立卷应按照内容、名称、作者、时间顺序，分门别类地进行整理归档。

5.2.2立卷时，要求把文件的批复、正本、底稿、主件、附件收集齐全，保持文件、材料的完整性。

5.2.3要坚持平时立卷与年终立卷归档相结合的原则。重要工作、重要会议形成的文件材料，要及时立卷归档。

5.2.4上年度形成的文件材料，要求在下年度5月份以前整理完。6月份正式向档案馆(室)移交，清单一式两份(接交单位各留存一份备查)。

6.文件的销毁

6.1对于多余、重复、过时和无保存价值的文件，公司机要室应定期清理造册，并按上级有关规定，办理申请销毁手续。

6.2经审核同意销毁的文件，应派专车分别由公司机要秘书和正(副)主任护送到上级机关指定的纸厂监视销毁。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

一、公司行文是企业请示、报告、商洽工作、向下传达决定、批复处理问题、指导工作的重要形式。

二、公司行文要做到规范、准确、及时，并实行统一管理。

三、公司行文的程序为：拟搞、审核(部门领导)、签发(公司领导)、打印、分发、登记、归档、销毁。

四、行文与打印管理

1、公司行文由业务承办人起草，在发文稿申请表中须有文件标题、发送范围、印制份数、拟稿单位与拟稿人，部门负责人签名、标定日期和密级；部门负责人审定，总经理签字同意后打印发文。

2、经总经理批准签发的`文稿交行政部统一编号打印，由起草人校对(对文稿内容、质量负责)修正后，及时送交给有关部门和人员，或由行政部发出。

3、打印人员不得截留文件，或将打印、复印、传真等行文中的有关商业秘密或企业管理规定中须保密的事项透露给他人。

五、发文管理

1、公司发文由行政部统一编号、存档。有领导批示的，还应附批示件。

2、部门和个人收文应在行政部发文登记册中签名。

3、公司制度、规定、决定、决议、纪要、任命以及向政府有关部门的请示、报告等以红头文件印发，其他文件通常用普通纸印发。

4、公司内部文件，各部门应妥善保管，年终由行政部统一收回处理。

六、收文管理

1、公司收文的处理程序为：收文、分文、记录、传送、归档。

2、公司收文由行政部统一负责：收到发来文件后，应先做好归类、登记，根据文件的内容，分送有关领导阅示和主办部门处理后，收回归档。

3、急件或涉及商业机密的传真应由专人处理。

七、所有文件收取发放，必须有登记、签收手续。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

一、公文的办理

（一）签收、整理、登记

所有收文实行办公室“一个口子”进，送达文件的签收、文件交换、所收信函均由专人签收。所有收文经签收人整理登记，并附公文处理标签。

（二）拟办、分发

经整理的文件由办公室主任提出拟办意见后呈送委领导批办。

（三）批办

文件分发后，无特殊情况，委领导应于一个工作日内签示处理意见。

（四）传送

根据主要领导批示，由办公室登记批示意见后，分别送承领导班子成员及各科室，阅文人签字后，及时返还办公室。文件如需留存由办公室复印保留，文件原件需交办公室存档。

（五）承办

承办单位应将所承办文件进行登记，以方便跟踪文件办理进度，并根据领导批示和文件内容要求办理，办理结果及时反馈。

（六）催办

规定期限办理和回复的，办公室需单独登记，并定期催办。

（七）存档

办理完毕的文件由办公室暂存，每年向县档案局移交一次。

（八）文件的.复印、借阅。借阅一般文件应履行借阅手续，借阅保密文件应由分管领导签署意见，所有借阅文件应按时归还。秘级文件不得复印。

二、发文管理

业务性文件由相关科室负责拟稿，综合性文件由综合科负责拟稿；科室拟稿件需经分管负责人进行核稿，报主要负责人签发。签发后的公文送办公室进行登记编号。办公室负责对所有发文的审核，对发文对象、字体、字号等按公文发文规范格式进行把关，文件印制后统一缮印，用印后的文件应保留两份随拟稿封面、草稿、清稿、相关附件材料一起由办公室留存，同时保存电子文档。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

第一条总则

1.山东xx物业管理有限公司公文是公司同国家机关、社会组织、其他企事业单位之间以及公司内各部门之间，建立正式信息沟通渠道的主要文字工具。为使公文管理制度化、规范化，特制订本制度。

2.公文处理必须做到准确、及时、安全。

3.各类文稿均应符合公文规范，做到公文种类正确，标题完整，格式规范，内容简明，措辞妥当，发送单位清楚，附件齐备。

4.一般不能越级行文，呈报的公文应一文一事，正式行文及签署合同的应使用公司或项目名称全称。

第二条公文分类

1.行文分类要求

1)按收文和发文对象，分为对外行文和内部行文；

2)按是否编号，分为编号文和不编号文；

3)编号文按刊印方式，分为公司发文和内部刊物；

4)按公文保密等级，分为绝密、机密、秘密三种，其他为一般文件。

绝密:公司董事长签发的相关文件；

机密:公司副总经理签发的相关文件；

秘密:在公司一定范围内执行、下发的其他文件；

2.介绍信

1)公司办公室是公司(项目)介绍信的管理者。介绍信由专人管理。凡需要出具者，须经部门经理以上级领导批准；

2)开具的介绍信要有编号并加盖骑缝章；

3)不允许开具空白介绍信；如确有必要，须征得公司领导授权人同意；

4)介绍信存根应妥善保管、归档；

5)因情况变化，介绍信领用人没有使用介绍信，应即退还；

6)如若发现介绍信丢失，领用人应立即向部门经理或办公室报告，及时采取相应措施；

3.内部出版物

内部固定出版物是以公司或下属部门和公司的名义编发、采用自定刊头和单独编号。(如:山东xx物业管理有限公司内刊、客户通讯)

4.不编号文的范围

1)有关公司内部日常事务的文书:如例行会议和活动的一般性通知；

2)由个人署名(注明所任公司职务)或以公司及下属部门和公司的'名义向个人发出的非正式函件；

3)非正式对外发出的下列文书材料:为有关部门和机构及其负责人代拟的文稿；学术性、知识性资料；其他非正式材料；

4)内部管理规章制度、工作总结和业务规划等；

5)备忘录和其他不需要编号的对外行文和内部行文。

第三条收(发)文

1.实行收、发文登记管理制度。需要分别记入收、发文登记簿的公文包括:

1)收文类:限时专送件、挂号信、特快专递、汇款单、属公文类的文件和传真等；

2)发文类:公司下发的文件，寄出的商务信函、以公司名义下发或对外发出的商务传真以及需由办公室转发到各部门、各项目的传真；

2.公文传真的收、发(除各部门可自行发送的传真)均由前台负责；

3.除急件外，前台每日下午3:00前将各部门提交的需发送的信件汇总发出；

第四条公文格式

1.凡以山东xx物业管理有限公司的名义对外、对内发出的正式公文，一律采用公司统一印制的公文纸；

2.公司内部行文采用统一印制的内部联络单；

3.各部门对总经理呈送的报告，采用统一印制的呈报批示单；

4.公文一般由标题、发文字号、签发人、密级、紧急程度、主送(报)单位、正文、附件、印章、发文时间、抄送(报)单位等部分组成。如有附件，应在正文之后注明附件名称和顺序；

5.公文纸一般用a4型，左侧装订；

6.字体字号选用:

公文版头为小初号加黑宋体字；

公文大标题选用二号(小二号)宋体字；小标题选用三号宋体字；

公文正文、抄送、抄报、印发说明、附件说明等均采用四号宋体字；

密级采用三号黑体字。

第五条公文办理

1.草拟公文

1)首页要使用公司统一的公文格式；

2)人名、地名、数字、引文要准确。时间应写具体的年月，年份要写全，统一用汉字书写，如二零零四年五月八日；

3)公文中的数字，除发文字号、统计表、计划表、序号、百分比、专用术语和其他必须用阿拉伯数码者外，一般用汉字书写。在同一公文中，数字的使用要保持前后一致。

2.会签

1)会签是指对草拟的公司重要文件，由公司各级相关领导进行审阅，在文件会签单提出意见，反馈文件起草部门进行修改后下发；

2)凡以公司名义向公司内各部门发出的规章制度、决定、决议等，在正式下发前必须先经过公司领导会签；

3)凡对外发出的正式函件，如内容涉及具体专业事务时，应由涉及的专业部门负责人会签；

3.行文字号

1)5.3.1公司:鲁xx字[20xx]第xxx号

2)5.3.2直属部门:鲁xxx字[20xx]第xxx号

x为直属部门代字，具体如下:

办公室----办、管理处----管、市场部---市、财务部-----财、经营管理部---经、保安部--保、环境服务部--环

签发公文必须经过发文单位负责人签发。以各部门名义行文的公文，由各部门负责人签发。以公司名义发出的正式文件，必须经过总经理或其授权人签发。

4.执行

1)办公室负责将以公司名义发出的公文复印一份送执行单位办理，公文正本归档存查(特殊情况下可留存复印件)；

2)缮印的一切公文须有签署，符合格式，字迹清楚，整洁美观，校对无误，份数准确；

3)对于不符合要求的公文，监印人可不予盖章；

4)封发公文时要对公文进行检查，防止差错。急、密件要在信封上加注急、密字样。限时送到的公文和亲启公文要注明要求；

5)公司发出的规章制度、决议、决定、通知、会议纪要等文件，收文部门必须在文件签收单上签字，并交公司办公室存档备查。

第六条公文归档

1.任何以公司、项目名义签发的公文正本均需交办公室归档存查；

2.若办文部门必须使用正本时，可暂时借出，使用后归还，若正本必须借出且无法取回，可存档复印件；

3.存档文件按照档案管理规定执行，保存期满列表报准监销；

4.除办公室留存档案原件外，各部门的发文由部门指定专人负责归档、保管复印件。个人不得保存应存档的公文。

第七条责任

1.签发人对公文主题和内容承担领导责任。会签人对公文专业内容承担专业技术责任；

2.办文部门负责人应对所经办的公文内容认真审查、核对，应承担相应的管理责任和连带责任；

3.拟稿人应全面领会办文要求，并具备准确表达这一要求的专业知识和写作能力，对公文内容承担直接责任；

4.校对人以原稿为根据，应做到校对字迹清晰，每次校对的错漏率应小于1‰，对发文中出现的校对错误承担直接责任。

第八条附则

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

根据公司审计工作计划和安排，审计组于20xx年9月17日—9月20日对xx煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，xx煤矿给予了积极配合，现将具体情况报告如下：

一、审计事项

（一）审计期间：20xx年1月～20xx年8月。

（二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。

（三）目的：通过对物资内控执行情况，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。

二、基本情况

xx煤矿是20xx年7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今一直处于基建期，属xx有限公司的子公司，按照投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、采购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设xx煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星采购外（1万元以下），其他均由投资公司统一采购。

岗位设置情况：该矿设置物资计划一名，库管员1名（实际到位），物资库存情况：至8月末库存库存物资267.49 万元。

三、内部控制制度情况

（一）、相关制度规定

xx煤矿执行的物资管理制度有：①《xx有限公司物资管理制度》②《xx煤矿物资管理制度》、③《库管员岗位责任制》、④《物资领用制度》。

（二）、一般物资采购流程

四、审计发现主要问题

（一）物资申请与采购环节

1、物资计划申请单规格型号不完整、计量单位不规范。

2、检查6月份临时物资计划较多，不符合应急计划不得超过当月正常计划数量的3%的.规定。

3、询价报价方式采用不密封的传真方式，不符合规定。

4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。

（二）物资入库、出库、仓储管理

1、未严格执行物资入库验收制度。检查“4月—8月”入库记录，发现有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单不齐全；采购确认单有不签字的情况。

2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。

3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。

4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓库物资共用一张出库单等。

5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。

6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。

7、物资卡片标示还不够清晰，没有“四号定位”。

8、检查4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差异。由于盘点不及时，造成库存物资长期帐实不符。

9、从4月初才开始有规范的物资台帐可查，并且4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整性和可靠性较低。

10、检查8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。

11、检查 4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完整。

12、露天库房物资管理控制不严，存在借用物资未及时办理手续的情况。

13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。

（三）物资付款环节

1、抽查6月银付11#凭证，物资付款审批签字不完整

2、抽查6月转账5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完整。

3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。

（四）物资基础管理及效能方面

1、在制度方面，缺少废旧物资管理办法。

2、废旧物资还没有规范管理，现场废旧没有入账。

3、物资库房管理员实际只有一人，库管人员严重不足。

4、物资管理人员培训较少，制度掌握不够，缺少物资管理专业知识。

5、缺少物资管理软件。

6、法兰盘、pvc管、无缝钢管、轨道、轨枕等物资库存量较大，与生产匹配较差，对资金占用较大。

五、审计建议

（一）物资计划、采购与财务付款方面

1、物资采购计划应与生产计划相适应，以防止因计划提前和计划过量造成资金积压和浪费；对于目前库存量较大的物资因积极想办法（如：处臵或借用给施工单位，与供应商协商材料臵换）

2、材料采购选择应采用通用标准，以防非标准件而增加后续费用。

3、物资计划应尽量做到准确，减少临时计划，否则因采购程序的时间给工作造成影响。

4、物资采购询价密封报价。

5、计划单、询价单、确认单分矿、分月进行分类归档保管。

6、物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审批程序进行付款。

7、财务和物资两个部门尽快进行核对，找出双方差异。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

一、项目基本情况。

本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为1520.5411万元。该工程于20xx年xx月xx日开工，计划于20xx年xx月xx日竣工。

实际因增加引道工程等原因，该工程于20xx年xx月xx日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，20xx年xx月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由蚌埠市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，蚌埠市第五建筑安装公司施工。

二、审核依据。

1、招标文件。

2、投标文件商务标。

3、中标通知书。

4、施工合同。

5、施工图纸。

6、实际测量记录。

7、各种经济技术签证等。

8、送审工程结算书。

三、人员配备与组织协调。

1、人员配备。

为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理（注册造价工程师）任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。

2、组织协调。

项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，现场计量与签证由专业的工程师代表我公司签字认可，项目经理根据现场工程师的签字并审核后签发相关资料，盖单位跟踪审计专用章确认。为保证项目顺利实施，现场跟踪审计组安排专人值班，无论节假日，只要工作需要，工程师均能随时到现场，以保证随时为业主提供相应服务。

四、主要工作内容。

1、收集整理审计依据及资料 项目组进驻现场后即着手收集相关依据及资料。主要有以下资料：

①招标文件。

②投标文件（商务标）。

③中标通知书。

④施工合同。

⑤施工图纸。

⑥实际测量记录。

⑦变更图纸。

⑧各种经济技术签证等。

2、深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况。

在日常工作中，我方现场审计人员经常深入工地，随时掌握工程进展情况，建立了《跟踪审计项目日志》，及时记录当天发生的各项事宜。无论何时，只要现场需要，只要有关单位通知了我方，我方均会有专业的工程师深入现场，及时解决相关问题。

3、变更。

（1）设计变更：

施工图纸变更须经设计部门、业主和监理工程师同意，并报送现场审计组。

（2）施工方案变更：

须经业主和监理工程师认可，同时应报送现场审计组。

（3）工程量增减：

须经业主和监理工程师认可，同时报送现场审计组。

（4）所有变更计量须在隐蔽前通知审计组人员到现场实测实量，隐蔽前核实，否则不予确认。

五、工作成果及总体审计效果。

（一）工作成果。

经过跟踪审计项目组的不懈努力，累计总送审金额1741.115万元，最终审定工程总造价为1520.5411万元，累计审减工程总造价220.6089万元，审减率12.67%，审定金额详见附表。

（二）总体审计效果。

跟踪审计和事后审计相比，真实性更高。

我们认为，跟踪审计所反映出来的工程造价的真实性更高，同时可以避免出现很多扯皮现象。如：南北引道工程施工单位报送桥面宽度为16米，现场计量为15.4米；桥头搭板工程施工单位在引道和主桥报送中重复计量，现场计量时扣除相应工程量。如果不是跟踪审计，这些费用在工程结算时是很难审核下来的。

六、审计建议。

1、实践证明跟踪审计与事后审计有无可比拟的优势，建议继续推广。

2、在今后的'造价审计工作中，对计划安排须进行跟踪审计的工程项目，应争取在项目开工前即安排进驻审计工作组，与工程实施保持同步，这将会给审计工作带来很大程度上的便利，从而避免出现扯皮现象。同时还可以促使业主单位强化管理，提高投资效益，也保证了工程款安全、准确和及时的支付，从而保障了项目建设资金安全、合法、有效使用。

3、目前我们实施的是施工阶段全过程造价跟踪审计，强调的只是施工阶段的造价审计与控制。但工程投资控制效果的好与坏70%～80%主要取决于工程设计阶段、招投标阶段及合同签订阶段，所以建议在以后的工程投资中尽可能的推行从设计、招标、合同直至竣工的全过程项目投资控制。

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

1、审计报告的作用：

（1）鉴证作用。审计报告对被审计单位会计报表中所反映的财务状况、经营成果和现金流量情况的合法、公允和一贯具有鉴证作用。

（2）保护作用。审计报告在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。

（3）证明作用。审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否完成预定的审计程序，是否以审计工作底稿为依据客观地表示审计意见；表示的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致；审计工作的质量是否符合一定的要求。通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。

2、审计报告的分类

（1）按照审计报告的性质可分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告是指格式和措辞基本统一的审计报告，一般适用于对外公布。非标准审计报告是指格式和措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。一般适用于非对外公布。

（2）按审计报告使用的目的可分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。公布目的的审计报告，一般是用于对企业股东、投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送会计报表的审计报告。非公布目的的审计报告，一般是用于经营管理、合并或业务转让、融资等特定目的而实施的审计报告。

（3）按照审计报告的详简程度可分为详式审计报告和简式审计报告。详式审计报告又称长式审计报告，它是指对审计对象所有重要事项都要做详细说明和分析的审计报告。详式审计报告一般适用于非公布目的，具有非标准审计报告的特点，主要用来帮助企业改善经营管理服务的。简式审计报告，又称短式审计报告。它是指注册会计师对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。简式审计报告所反映的内容是非特定多数的利害关系人共同认为必要的审计事项，它具有记载法规或审计准则所规定的特征，属于标准的审计报告，一般适用于公布目的。

3、审计报告的'一般原则

（1）注册会计师应当在实施了必要的审计程序后，对会计报表实施总体性复核，并按照本准则的要求，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。

（2）注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。

审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见。审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。

（3）注册会计师对在审计过程中发现的需要调整的审计差异，应提请被审计单位加以调整。如果被审计单位不接受调整建议，注册会计师应当根据需要调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

（4）对于截止至审计报告日被审计单位仍未调整或披露的期后事项，注册会计师应提请被审计单位予以调整或披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中反映，以及如何反映。

（5）对于截止至审计报告日被审计单位仍未披露的或有损失，注册会计师应当提请被审计单位予以披露。如果被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其重要程度确定是否在审计报告中反映。

（6）注册会计师出具的审计报告，应由注册会计师和会计师事务所签章后，径送委托人，无需经其他单位审定。注册会计师在出具审计报告时，应同时附送已审计的会计报表。

（7）注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。

1、出具标准无保留意见的审计报告的条件：

（1）会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定。

（2）会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。

（3）会计处理方法的选用符合一贯性原则。

（4）注册会计师已按照审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制。

（5）不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。

2、出具带解释段的无保留意见的审计报告的情形：

（1）重大不确定事项。不确定事项是指对其结果无法做出合理估计，也无法预知其对会计报表反映的影响程度的事项，如胜败概率相当的未决诉讼、大宗应收账款的变现能力、出现未保险的地震、洪水灾害损失等。

（2）一贯性的例外事项。如果被审计单位某项会计政策及会计处理方法发生合理改变，并且已经对这种改变的性质和影响在报表的附注中做出充分披露说明，注册会计师仍可认为该单位选用的会计政策和会计处理方法符合一贯性原则。

（3）注册会计师同意偏离已颁布的会计准则。在某些特殊情况下，注册会计师会认为被审计单位的某项重要处理偏离会计准则是必要的，可以更公允地反映经济业务的性质，避免会计报表使用者的误解。

（4）强调某一事项。在某些特定情况下，注册会计师虽然打算发表无保留意见审计报告，但仍想对某个与会计报表有关的具体事项加以强调，因而可以在审计报告的意见段之后增加解释段，对这些重大事项单独进行解释说明。

（5）涉及其他注册会计师的工作。注册会计师有时要依赖其他单位的注册会计师代为完成部分审计工作。如果对其他注册会计师的工作无法进行复查，或由其他注册会计师代为完成的部分在整个会计报表中很重要，则应在审计报告意见段后面增加解释段，以说明其他注册会计师的工作。

1、出具保留意见的审计报告的情形。保留意见的审计报告，表达注册会计师对被审会计报表总体上给予肯定，但对某些事项有所保留的审计意见。存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告：

（1）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。

（2）因审计范围受到重要的局部限制，使注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据。

（3）个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则。

2、出具否定意见的审计报告的情形。当未调整事项、未确定事项、违反一贯性原则的事项等对会计报表的影响程度在一定范围时，注册会计师可以发表保留意见。但如果这些事项的性质十分严重，或者其影响程度超出了一定的范围，以至于整个会计报表无法被接受时，注册会计师就应当出具否定意见的审计报告了。存在下述情况之一时，应当出具否定意见的审计报告：

（1）会计处理方法的选用严重违反了《企业会计准则》及国家有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。

（2）会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，被审计单位拒绝进行调整。

3、出具拒绝表示意见的审计报告的情形。保留意见或否定意见是注册会计师在取得充分、适当的审计证据后形成的，并不是无法判断使用的措辞或问题的归属。当注册会计师由于某些限制而不能对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，因而无法判断问题的归属时，就应当出具拒绝表示意见的审计报告。

拒绝表示意见的审计报告，表达注册会计师因无法收集到充分、适当的审计证据，而对被审会计报表拒绝表示审计意见。它意味着注册会计师对被审计单位的会计报表不能发表意见，既不能有所保留，也不能加以肯定或否定。

应该说来，拒绝表示意见的审计报告是各方都不愿意接受的审计报告，只有当注册会计师在审计过程中，由于受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体表示审计意见时，迫不得已才出具拒绝表示意见的审计报告。

4、在出具上述三种审计报告时，注册会计师应当在审计报告中的意见段前增加说明段，说明出具该类审计报告的原因。注意，带说明段的无保留意见审计报告的说明段在意见段的后面。

5、使注册会计师不能提出标准无保留意见审计报告的情况只有几种，因其出现问题的重要性水平不同，注册会计师需出具不同类型的审计报告。

重要性是考虑审计报告类型的主要因素。一般说来，考虑重要性可从下面三个方面入手：

一是相对金额的大小；

二是可计量性；

三是具体项目或事项的性质。

1、编制审计报告的步骤：

（1）整理和分析审计工作底稿

（2）需要提请客户调整的事项。除被审计单位会计报表不需要调整外，注册会计师应在致送审计报告时附送被审计单位调整后的会计报表。

（3）审计意见的类型和措辞的确定

（4）审计报告的编制和出具

2、编制和使用审计报告的要求

（1）内容要全面完整。审计报告的书写格式，应当明确地表明收件人、签发人、签发单位等有关内容。在编制审计报告时，一定要按照“范围段”、“说明段”和“意见段”的结构编制，确保对审计对象、理由和结论等的明确表述。

（2）责任界限要分明。注册会计师只对审计报告的真实性、合法性负责。也就是说，注册会计师的审计责任并不能替代或减轻客户的会计责任。因此，必须在审计报告中明确这两者的界限。

（3）审计证据要确凿充分。这包括两方面的含义：一是审计报告所列事实，必须确凿可靠，引用资料必须经过复核；另一方面，审计报告所列事实，必须具有充分性，应足以支持审计意见的形成。只有这样，才能使审计报告令人信服，达到客观公正的要求。

（4）审计报告的使用要恰当。审计报告是注册会计师对客户特定时期内与会计报表反映有关的所有重要方面发表审计意见，并不是对客户的全部经营管理活动发表审计意见，对此，在使用审计报告时必须明确这一点。注册会计师应当要求委托人按照审计业务约定书的要求使用审计报告。委托人或其他第三者因使用审计报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关

▲ 经济文书选用材料的标准包括 ▼

随着市场经济的快速发展，企业的规模不断壮大，经营活动呈现出越来越多的复杂性，所以为确保财务报告的透明度及准确性，专项审计和年度审计成为企业财务管理的重要手段。本文将从两个方面展开，分别是专项审计和年度审计的定义以及区别。

一、专项审计和年度审计的定义

1.1 专项审计

专项审计是对企业某一个特定项目或某些特定严重问题的审计。专项审计往往根据企业内部审计或者外部投诉等情况下进行，目的在于确认企业在某一项目或某些特定环节的财务数据是否准确，完整，以及是否存在违规情况等问题。

1.2 年度审计

年度审计是对企业整体的财务数据进行审计，包括企业资产负债表，利润表以及现金流量表等，整个审计过程旨在确认企业的财务报告是否真实，准确和完整。年度审计是在企业每一年结束之后进行。

二、专项审计和年度审计的区别

2.1 审计内容

专项审计侧重于企业某一特定环节或项目的财务状况。审计对象可能是企业某项或某些特定的资产或取得资产的方式，某项或某些特定的支出等。年度审计则审计整个企业的财务状况，包括资产、负债、利润，而且是全面的。

2.2 审计目的

专项审计是为了确认企业在某一特定环节的财务状况是否真实准确，是否存在违规情况，以及进行及时的纠正和改善。年度审计则是为了确认企业整体财务报告的真实性，准确性，完整性和合规性。

2.3 审计频率

专项审计的目标往往是在一定时间段内清晰的界定，而且进行后即可结束。年度审计的频率是在每一年结束后进行，给了企业一定的时间去准备和规划。

2.4 审计方式

专项审计一般由具有相应资格的'审计人员针对某个特定项目进行审计。年度审计则对整个企业公司进行审计，通常由会计事务所等审核机构进行。

2.5 审计意义

专项审计可以发现企业业务活动过程中可能存在的缺陷，提醒企业进行改进，并可以为企业提供有益的建议。年度审计则可以确认公司财务报告的真实性，提升投资者及社会公众对企业财务状况的信心。

三、总结

在企业整个生命周期中，会存在不同的审核类型和方式，但无论是专项审计还是年度审计都是为了保障公司的财务状况，并提供足够的信息来供用户进行信息决策。两种审计方式有所不同，但都是企业日常管理不可或缺的重要组成部分。企业在进行审计前需要对两种不同类型的审计方式有一个清晰的认识，并且在审核机构的帮助下，精准地进行财务管理和决策。

最新更新

热门故事

推荐访问